Calificat planuri, precum 401(k) planuri, IRAs și planuri de participare la profit, trebuie să îndeplinească standardele de Angajat pensia (ERISA). Planurile necalificate sunt beneficii suplimentare pe lângă cele furnizate de planurile de pensionare calificate ale unei companii. Acestea nu sunt obligate să îndeplinească standardele ERISA privind eligibilitatea, participarea, documentația și intrarea în drepturi. Planurile necalificate sunt adesea folosite ca un stimulent suplimentar pentru directori și alți angajați foarte compensați.,
tratamentul fiscal și beneficiile
tratamentul fiscal este principala diferență între planurile de pensionare calificate și necalificate. Contribuțiile la un plan necalificat nu sunt deductibile angajatorului până când angajatul nu ia o retragere și este impozitat pe venit. Contribuțiile angajatorului la un plan calificat pot fi deduse imediat. De asemenea, angajatul poate amâna impozitele pe salariul pe care îl contribuie la un plan calificat. Dobânzile, dividendele sau câștigurile de capital sunt impozitate ca venit obișnuit atunci când angajatul retrage bani din plan.,
limitele contribuției planului
planurile calificate sunt supuse limitelor anuale de contribuție stabilite de IRS în fiecare an. Pentru 2019, plafonul contribuțiilor IRA este de 6,000 USD pentru persoanele sub 50 de ani și 7,000 USD pentru cei peste 50 de ani. 401(k), 403 (b) și 457 amânările planului sunt limitate la $19,000 pentru anul. Contribuțiile care depășesc aceste sume nu sunt deductibile și pot supune angajatul accizelor. În schimb, contribuțiile la planurile necalificate sunt nelimitate.
cerințe de eligibilitate a planului
planurile necalificate oferă mai multă flexibilitate în regulile lor de eligibilitate., Planurile calificate trebuie să fie deschise tuturor angajaților cu o anumită vârstă și Cerință de serviciu, de obicei 21 de ani și un an de serviciu. Planurile necalificate pot fi limitate la un grup mic de angajați sau chiar la un singur executiv ca plan de bonus.
participarea la Plan
planurile calificate trebuie să beneficieze toți angajații în mod egal, fără diferențiere între nivelurile de compensare. Directorii foarte plătiți nu pot amâna un procent semnificativ mai mare din salariul lor decât lucrătorii cu salarii mai mici. Planurile necalificate nu au aceleași restricții privind participarea., Compania dvs. poate înființa diferite structuri de beneficii pentru diferite poziții sau departamente, indiferent de nivelul de compensare.
raportarea către IRS
planurile de pensionare necalificate necesită raportare minimă, economisind timp și bani pentru pregătirea documentelor. Vi se cere doar să depuneți un formular scurt la Departamentul Muncii al SUA. Un plan calificat trebuie să depună Formularul 5500 cu IRS în fiecare an. Sponsorul planului trebuie să distribuie, de asemenea, un raport anual rezumat tuturor participanților și beneficiarilor la două luni de la termenul limită de depunere a IRS., Acest raport arată activitatea financiară a planului pentru anul precedent.
