o situație a fluxului de numerar vă spune cât de mult numerar intră și iese din afacerea dvs. Împreună cu bilanțurile și declarațiile de venit, este una dintre cele mai importante trei situații financiare pentru gestionarea contabilității dvs. de afaceri mici și pentru a vă asigura că aveți suficienți bani pentru a continua să funcționați.mai întâi, să aruncăm o privire mai atentă la ceea ce fac declarațiile de flux de numerar pentru afacerea dvs. și de ce sunt atât de importante. Apoi, vom parcurge un exemplu de declarație privind fluxul de numerar și vă vom arăta cum să vă creați propriul dvs. folosind un șablon.,
ce este o situație de flux de numerar?
o situație de flux de numerar este o situație financiară obișnuită care vă spune cât de mulți bani aveți la dispoziție pentru o anumită perioadă.deși declarațiile de venit sunt excelente pentru a vă arăta câți bani ați cheltuit și câștigat, acestea nu vă spun neapărat cât de mulți bani aveți la dispoziție pentru o anumită perioadă de timp.dacă utilizați contabilitatea pe bază de angajamente, veniturile și cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt câștigate sau suportate—nu atunci când banii părăsesc sau intră efectiv în conturile dvs. bancare., (Metoda contabilității de numerar înregistrează numai banii odată ce îl aveți la îndemână. Aflați mai multe despre sistemele de contabilitate cash vs.accrual basis.deci, chiar dacă vedeți venituri raportate pe contul dvs. de profit, este posibil să nu aveți bani din acel venit la îndemână. Situația fluxului de numerar face ajustări la informațiile înregistrate în declarația de venit, astfel încât să vedeți fluxul de numerar net—suma exactă de numerar aveți la îndemână pentru acea perioadă de timp.de exemplu, deprecierea este înregistrată ca o cheltuială lunară., Cu toate acestea, ați plătit deja numerar pentru activul pe care îl depreciați; îl înregistrați lunar pentru a vedea cât costă să aveți activul în fiecare lună pe parcursul vieții sale utile. Dar banii nu-ți părăsesc literalmente contul bancar în fiecare lună.situația fluxului de numerar ia acea cheltuială lunară și o inversează—astfel încât să vedeți cât de mulți bani aveți la îndemână în realitate, nu cât ați cheltuit în teorie.
De ce aveți nevoie de extrase de flux de numerar?,
atâta timp cât utilizați contabilitatea de angajamente, situațiile fluxurilor de numerar sunt esențiale din trei motive:
-
acestea vă arată lichiditatea, ceea ce înseamnă că știți exact cât flux de numerar operațional aveți în cazul în care trebuie să îl utilizați. Deci știi ce îți poți permite și ce nu poți.
-
acestea vă arată modificări ale activelor, pasivelor și capitalurilor proprii sub forma ieșirilor de numerar, a intrărilor de numerar și a numerarului deținut. Aceste trei categorii sunt nucleul contabilității dvs. de afaceri. Împreună, ele formează ecuația contabilă care vă permite să măsurați performanța.,acestea vă permit să preziceți fluxurile de numerar viitoare. Puteți utiliza declarațiile fluxului de numerar pentru a crea proiecții ale fluxului de numerar, astfel încât să puteți planifica câtă lichiditate va avea afacerea dvs. în viitor. Acest lucru este important pentru a face planuri de afaceri pe termen lung.în plus, dacă intenționați să vă asigurați un împrumut sau o linie de credit, veți avea nevoie de declarații de flux de numerar actualizate pentru a aplica.
flux de numerar negativ vs., flux de numerar pozitiv
când extrasul dvs. de flux de numerar arată un număr negativ în partea de jos, înseamnă că ați pierdut numerar în timpul perioadei contabile—aveți flux de numerar negativ. Este important să ne amintim că, pe termen lung, fluxul de numerar negativ nu este întotdeauna un lucru rău. În unele luni puteți cheltui bani pentru a câștiga bani mai târziu—investind în echipamente, de exemplu.
când aveți un număr pozitiv în partea de jos a declarației dvs., aveți un flux de numerar pozitiv pentru luna respectivă. Rețineți că fluxul de numerar pozitiv nu este întotdeauna un lucru bun pe termen lung., În timp ce vă oferă mai multă lichiditate acum, există motive negative pentru care puteți avea acești bani—de exemplu, luând un împrumut mare pentru a vă salva afacerea care nu reușește. Fluxul de numerar pozitiv nu este întotdeauna un ansamblu pozitiv.
de unde provin extrasele de flux de numerar?
Dacă faceți contabilitatea proprie în Excel, puteți calcula extrasele de flux de numerar în fiecare lună pe baza informațiilor din declarațiile de venit și bilanțurile dvs. Dacă utilizați software de contabilitate, acesta poate crea declarații de flux de numerar pe baza informațiilor pe care le-ați introdus deja în registrul general.,rețineți că, cu ambele metode, declarația fluxului de numerar este exactă numai atât timp cât restul contabilității dvs. este exactă. Cea mai sigură modalitate de a ști cât de mult capital de lucru aveți este să angajați un contabil. Se vor asigura că totul se adaugă, astfel încât declarația dvs. de flux de numerar vă oferă întotdeauna o imagine exactă.pentru a afla fluxul de numerar al companiei dvs., puteți lua una dintre cele două căi: metoda directă și metoda indirectă., În timp ce principiile contabile general acceptate (GAAP) aprobă ambele, metoda indirectă este de obicei preferată de întreprinderile mici.
metoda directă de calcul a fluxului de numerar
folosind metoda directă, păstrați o evidență a numerarului pe măsură ce intră și iese din afacerea dvs., apoi utilizați aceste informații la sfârșitul lunii pentru a pregăti o situație a fluxului de numerar.metoda directă necesită mai multă muncă și organizare decât metoda indirectă-trebuie să produceți și să urmăriți încasările în numerar pentru fiecare tranzacție în numerar. Din acest motiv, întreprinderile mai mici preferă de obicei metoda indirectă.,
De asemenea, merită menționat: chiar dacă înregistrați fluxurile de numerar în timp real cu metoda directă, va trebui să utilizați și metoda indirectă pentru a reconcilia situația fluxurilor de numerar cu cea a veniturilor. Deci, de obicei, vă puteți aștepta ca metoda directă să dureze mai mult decât metoda indirectă.
metoda indirectă de calcul a fluxului de numerar
cu metoda indirectă, vă uitați la tranzacțiile înregistrate în contul dvs. de venit, apoi inversați unele dintre ele pentru a vă vedea capitalul de lucru., Sunteți selectiv backtracking contul de profit pentru a elimina tranzacțiile care nu arată mișcarea de numerar.deoarece este mai simplu decât metoda directă, multe întreprinderi mici preferă această abordare. De asemenea, atunci când utilizați metoda indirectă, nu trebuie să vă întoarceți și să vă reconciliați afirmațiile cu metoda directă.în exemplele noastre de mai jos, vom folosi metoda indirectă de calculare a fluxului de numerar.,
cum funcționează situația fluxului de numerar cu situația veniturilor și bilanțul
utilizați informațiile din situația veniturilor și din bilanțul dvs. pentru a crea situația fluxului de numerar. Declarația de venit vă permite să știți cum au intrat și au părăsit banii afacerea dvs., în timp ce bilanțul arată modul în care aceste tranzacții afectează diferite conturi—cum ar fi conturile de încasat, inventarul și conturile de plătit.,deci, procesul de elaborare a situațiilor financiare pentru afacerea dvs. este
situația veniturilor + bilanțul = situația fluxului de numerar
exemplu de situație a fluxului de numerar
acum, că avem un sentiment de ceea ce face o situație a fluxurilor de numerar și, în general, cum este creată, să verificăm un exemplu.
există o sumă corectă de despachetat aici. Dar iată ce trebuie să știți pentru a vă face o idee despre ceea ce face această declarație de flux de numerar.
- Red Dolar sumele scad în numerar., De exemplu, când vedem ($30,000) lângă „creșterea inventarului”, înseamnă că inventarul a crescut cu $30,000 în bilanț. Am cumpărat 30.000 $ în valoare de inventar, astfel încât numerar a scăzut cu această sumă. .
- sumele Blackdollar crește în numerar. De exemplu, atunci când vedem $ 20,000 lângă „depreciere”, că $20,000 este o cheltuială pe contul de profit, dar deprecierea nu scade de fapt numerar. Așa că îl adăugăm înapoi la venitul net.,de asemenea, veți observa că situația fluxurilor de numerar este împărțită în trei secțiuni—fluxul de numerar din activitățile de exploatare, fluxul de numerar din activitățile de investiții și fluxul de numerar din activitățile de finanțare. Să ne uităm la ceea ce face fiecare secțiune a extrasului de flux de numerar.
cele trei secțiuni ale unei situații de flux de numerar
aceste trei secțiuni ale situației fluxurilor de numerar desemnează diferitele moduri în care numerarul poate intra și părăsi afacerea dvs.,fluxul de numerar din activitățile de exploatare este numerarul câștigat sau cheltuit în cursul activității obișnuite—principalul mod în care afacerea dvs. câștigă bani, prin vânzarea de produse sau servicii.
- fluxul de numerar din activitățile de investiții este numerarul câștigat sau cheltuit din investițiile pe care compania dvs. le face, cum ar fi achiziționarea de echipamente sau investiția în alte companii.
- fluxul de numerar din activitățile de finanțare este numerarul câștigat sau cheltuit în cursul finanțării companiei dvs. cu împrumuturi, linii de credit sau capitaluri proprii ale proprietarului.,
folosind exemplul extrasului de flux de numerar de mai sus, iată o privire mai detaliată asupra a ceea ce face fiecare secțiune și ce înseamnă pentru afacerea dvs.
fluxul de numerar din activitățile de exploatare
pentru majoritatea întreprinderilor mici, activitățile de exploatare vor include cea mai mare parte a fluxului de numerar. Asta pentru că activitățile de operare sunt ceea ce faci pentru a obține venituri. Dacă conduceți un magazin de pizza, este vorba de bani pe care îi cheltuiți pe ingrediente și forță de muncă și de bani câștigați din vânzarea de plăcinte., Dacă sunteți un terapeut de masaj înregistrat, activități de operare este în cazul în care veți vedea banii de la a da masaje, iar banii cheltuiți pe chirie și utilități.
fluxul de numerar din activitățile de exploatare în exemplul nostru
aruncând o altă privire la această secțiune, să o descompunem linie cu linie.venitul Net este venitul total, după cheltuieli, pentru lună. Obținem acest lucru din Declarația de venit.amortizarea este înregistrată ca o cheltuială de 20.000 USD pe contul de profit și pierdere. Aici, este listat ca venit. Din moment ce nici un numerar de fapt, a plecat mâinile noastre, suntem adăugarea că 20.000 dolari înapoi la numerar pe mână.,creșterea conturilor de plătit este înregistrată ca o cheltuială de 10.000 USD pe contul de profit și pierdere. Aceștia sunt banii pe care îi datorăm—în acest caz, să spunem că plătesc contractori pentru a construi un nou stilou de capră. Din moment ce datorăm banii, dar nu i-am plătit efectiv, adăugăm această sumă înapoi la numerarul disponibil.creșterea conturilor de încasat este înregistrată ca o creștere de 20.000 USD a conturilor de încasat în contul de profit. Sunt bani pe care i—am taxat clienților-dar încă nu am fost plătiți. Chiar dacă banii pe care i-am încasat sunt un bun, nu sunt bani gheață. Așa că deducem cei 20.000 de dolari din banii cash.,creșterea inventarului este înregistrată ca o creștere de 30.000 USD a inventarului în bilanț. Asta înseamnă că am plătit $ 30,000 cash pentru a obține $ 30,000 în valoare de inventar. Inventarul nu este un activ, dar nu este numerar—nu-l putem cheltui. Așa că am deduce 30.000 dolari din numerar pe mână.
numerarul Net din activitățile de exploatare, după ce am făcut toate modificările de mai sus, ajunge la 40.000 USD.
adică, chiar dacă afacerea noastră a câștigat 60.000 USD în octombrie (după cum se raportează în Declarația noastră de venit), am primit doar 40.000 USD în numerar din activitățile de exploatare.,fluxul de numerar din activitățile de investiții această secțiune acoperă investițiile pe care compania dvs. le—a făcut-prin achiziționarea de echipamente, bunuri imobiliare, terenuri sau produse financiare ușor lichidate denumite „echivalente de numerar.”Când cheltuiți bani pentru o investiție, banii sunt convertiți într-un activ de valoare egală.în cadrul fluxului de numerar din activitățile de investiții, inversăm aceste investiții, eliminându-le numerar la îndemână. Au valoare în numerar, dar nu sunt la fel ca numerarul—și singurul activ care ne interesează, în acest context, este moneda.,
pentru întreprinderile mici, fluxul de numerar din activitățile de investiții nu va constitui, de obicei, majoritatea fluxului de numerar pentru compania dvs. Dar trebuie totuși reconciliată, deoarece afectează capitalul dvs. de lucru.
fluxul de numerar din activitățile de investiții în exemplul nostru
achiziționarea de echipamente este înregistrată ca un nou activ de 5.000 USD în Declarația noastră de venit. Este un activ, nu numerar-Deci, cu ($5,000) pe declarația fluxului de numerar, deducem $ 5,000 din numerar la îndemână.
fluxul de numerar din activitățile de finanțare
această secțiune acoperă veniturile obținute sau activele cheltuite pentru activitățile de finanțare., Când plătiți o parte din împrumutul sau linia de credit, banii vă părăsesc conturile bancare. Când atingeți linia de credit, obțineți un împrumut sau luați un nou investitor, primiți numerar în conturile dvs.
fluxul de numerar din activitățile de finanțare în exemplul nostru
Notele de plată sunt înregistrate ca o datorie de 7.500 USD în bilanț. Din moment ce am primit încasări din împrumut, îl înregistrăm ca o creștere de 7.500 USD în numerar .
fluxul de numerar pentru luna
în partea de jos a extrasului nostru de flux de numerar, vedem fluxul nostru total de numerar pentru luna: $42,500.,chiar dacă venitul nostru net listat în partea de sus a situației fluxului de numerar (și luat din Declarația noastră de venit) a fost de $60,000, am primit doar $42,500.
asta e $42,500 putem cheltui chiar acum, dacă este necesar. Dacă ne-am uita doar la venitul nostru net, am putea crede că avem 60.000 de dolari cash la îndemână. În acest caz, nu am ști cu adevărat cu ce trebuie să lucrăm—și am risca să cheltuim excesiv sau să denaturăm lichiditatea noastră către ofițerii de împrumut sau partenerii de afaceri.
folosind un șablon de extras de flux de numerar
faceți contabilitatea proprie folosind foi de calcul?, În acest caz, utilizarea unui șablon de situație a fluxului de numerar vă va economisi timp și energie care produc situații de flux de numerar.
Declarația noastră de flux de numerar banc este gratuit pentru a descărca și simplu de utilizat.
cum să urmăriți fluxul de numerar folosind metoda indirectă
patru reguli simple de reținut în timp ce creați situația fluxului de numerar:
- tranzacțiile care arată o creștere a activelor au ca rezultat o scădere a fluxului de numerar.
- tranzacțiile care arată o scădere a activelor au ca rezultat o creștere a fluxului de numerar.,
- tranzacțiile care arată o creștere a pasivelor au ca rezultat o creștere a fluxului de numerar.
- tranzacțiile care arată o scădere a pasivelor au ca rezultat o scădere a fluxului de numerar.dacă ați trecut deja prin declarația de exemplu de mai sus și simțiți că aveți o înțelegere destul de bună a modului de a crea o declarație de flux de numerar, mergeți mai departe și începeți să experimentați cu șablonul de declarație de venit pe bancă și șablonul de flux de numerar pe bancă.dar dacă doriți să obțineți o idee mai clară despre cum funcționează toate, acest exemplu rapid ar trebui să vă ajute.,
crearea unei situații de flux de numerar din situația de venit și din bilanț
Să presupunem că creăm o situație de flux de numerar pentru standul Popsicle Greg pentru luna iulie 2019.declarația noastră de venit arată astfel:
notă: din motive de simplitate, acest exemplu omite impozitul pe venit.și bilanțul nostru arată astfel:
amintiți-vă cele patru reguli pentru Conversia informațiilor dintr-o declarație de venit într-o declarație de flux de numerar? Să le folosim pentru a crea situația fluxului de numerar.,
din venitul net pentru luna în declarația de venit este de 3.500 de dolari — care rămâne aceeași, deoarece e o sumă totală, nu un anumit cont.
adăugări la numerar
- amortizarea este inclusă în cheltuielile pentru lună, dar nu a afectat efectiv numerarul, așa că adăugăm asta înapoi în numerar.
- conturi de plătit a crescut cu 5.500$. Aceasta este o datorie în bilanț, dar banii nu au fost plătiți pentru aceste cheltuieli, așa că le adăugăm înapoi și în numerar.,
scade la numerar
- conturi de primit a crescut cu $4,000. Acesta este un activ înregistrat în bilanț, dar nu am primit de fapt banii, așa că îl scoatem din numerar.
fluxul nostru de numerar net din activitățile de exploatare se ridică la $5,500.Greg a cumpărat echipamente de 5.000 USD în această perioadă contabilă, așa că a cheltuit 5.000 USD în numerar pentru activități de investiții.,Greg nu a investit bani suplimentari în afacere, nu a luat un nou împrumut sau nu a efectuat plăți către nicio datorie existentă în această perioadă contabilă, astfel încât nu există fluxuri de numerar din activitățile de finanțare.
fluxul de numerar pentru luna care se încheie pe 31 iulie 2019 este de 500 USD, odată ce vom zdrobi toate numerele. Greg a început perioada de contabilitate cu 5.500 $ în numerar. După ce a contabilizat toate adăugările și scăderile în numerar, el are 6.000 de dolari la sfârșitul perioadei.
