Podcast: redați în fereastră nouă / Descărcați
taxabilitatea valorii de răscumpărare a asigurărilor de viață provoacă multă confuzie. Agenții preamăresc adesea natura Duty-free de asigurare de viață. Dar broșurile de marketing au adesea numeroase note de subsol cu privire la subiectul fiscal.
deci este impozabilă valoarea de renunțare în numerar a asigurării de viață? Răspunsul este da. Răspunsul este, de asemenea, nu. Adevărul este, întrebând pur și simplu: „este viața mea de asigurare de numerar valoare de predare impozabilă?”nu este întrebarea corectă.,întrebarea corectă este: „când este impozabilă valoarea de predare în numerar a asigurărilor de viață?”
regula generală: valoarea în numerar în interiorul Contractului de asigurare de viață
ca regulă generală, atunci când valoarea în numerar rămâne în interiorul unui contract de asigurare de viață, nu este impozabilă. Aceasta înseamnă că, pe măsură ce valoarea numerarului crește în interiorul unei polițe de asigurare de viață, nu veți datora impozite pe dobânzile sau dividendele obținute din această valoare în numerar. Caracteristica cheie este că totul rămâne în interiorul politicii.,Wendy deține o poliță de asigurare de viață universală care câștigă $4,000 în interes în acest an de politică. Deoarece câștigurile din dobânzi rămân în polița de asigurare de viață, Wendy nu va datora impozite pe câștigurile din dobânzi de 4.000 de dolari din valoarea ei de predare în numerar.observați că în exemplul de mai sus impozitabilitatea asigurărilor de viață este diferită de un cont de economii obișnuit. Dacă Wendy câștigă 4.000 de dolari în contul ei de economii în acest an, va trebui să raporteze câștigurile din dobânzi ca venit atunci când își depune impozitele., Ea va datora apoi impozite obișnuite pe venit pentru plata dobânzii de 4.000 de dolari.deoarece câștigurile din dobânzi rămân în polița de asigurare de viață, Wendy nu datorează impozite pe ea. Wendy poate să-și compună creșterea valorii de renunțare în numerar prin plățile de dobânzi și nu va datora impozite pe plățile de dobânzi atât timp cât valoarea în numerar rămâne în politică.Harold deține o poliță de viață întreagă care a câștigat 4.000 USD în dividende în acest an de politică. Harold a ales să cumpere adăugiri plătite cu câștigurile din dividende.,
folosind opțiunea adăugiri plătite cu plata dividendului păstrează banii în interiorul politicii și Harold nu datorează impozite pe plata dividendului.
când banii părăsesc o poliță de asigurare de viață
există două modalități de a scoate bani dintr-o poliță de asigurare de viață în timp ce aceasta rămâne în vigoare. În primul rând, se poate retrage numerar printr-o predare parțială. În al doilea rând, un deținător de poliță poate lua un împrumut împotriva poliței de asigurare de viață. Să explorăm impozitabilitatea acestor acțiuni.
retragerea banilor dintr-o poliță de asigurare de viață
asigurarea de viață se bucură de multe tratamente fiscale favorabile., Un tratament fiscal benefic al asigurărilor de viață este principiul contabilității First In First Out (FIFO). FIFO permite asiguratului să-și recupereze contribuțiile la poliță înainte de a elimina câștigurile din poliță.
exemplu de retragere a asigurării de viață FIFO
Emanuel deține o poliță de asigurare de viață întreagă cu 500.000 USD din valoarea de predare în numerar. El a plătit un total de $150,000 în prime până în prezent. Vrea să retragă 50.000 de dolari din poliță.,cei 50.000 de dolari sunt neimpozabili pentru Emanuel, deoarece elimină o parte din contribuțiile sale la poliță (cei 150.000 de dolari pe care i-a plătit în prime).din cauza regulii FIFO, asigurații de asigurare de viață pot retrage bani din polițele lor până la suma pe care o introduc și nu plătesc impozite pe distribuție. Acest lucru se datorează faptului că, din punct de vedere tehnic, iau înapoi dolarii pe care i-au pus în politică.
alternativa la FIFO este Last in First Out (LIFO). În conformitate cu această regulă contabilă, titularul de cont trebuie mai întâi să elimine orice câștig înainte de a putea elimina contribuțiile (cunoscute și ca bază de cost)., Folosind exemplul de mai sus, dacă Emanuel ar retrage banii dintr-un cont care folosește LIFO, el ar datora impozite pe distribuția de 50.000 de dolari, deoarece contul are în prezent un câștig de 350.000 de dolari.din fericire, toate polițele de asigurare de viață utilizează regulile contabile FIFO.Emanuel decide în schimb că trebuie să retragă 200.000 de dolari din politică.făcând acest lucru, Emanuel va datora impozite pe 50.000 de dolari. El nu datorează taxe pe $150,000 din retragere, deoarece aceasta este baza sa de cost în politică., Cei 50.000 de dolari rămași fac parte din câștigul pe care l-a obținut cu polița și va datora impozite obișnuite pe venit pentru această sumă.orice sumă retrasă peste baza de cost a unei polițe de asigurare de viață este impozabilă ca venit obișnuit. Dacă Emanuel ar fi anulat întreaga poliță, ar fi primit 500.000 $ cash de la compania de asigurări de viață. El ar datora, de asemenea, taxe pe $350,000.după cum am menționat deja, puteți utiliza și un împrumut de poliță de asigurare de viață pentru a scoate bani dintr-o poliță. De fapt, un împrumut nu elimină bani din politica dvs., Ceea ce se întâmplă din punct de vedere tehnic este o Gajare a banilor în poliță ca garanție pentru un împrumut emis de compania de asigurări de viață titularului poliței de asigurare. Banii din polița de asigurare de viață nu părăsesc niciodată polița.deoarece banii nu părăsesc niciodată polița și deoarece IRS nu văd împrumuturile ca venit (în majoritatea cazurilor), împrumutul poliței de asigurare de viață este un eveniment neimpozabil. Acest lucru este valabil chiar și atunci când se generează un împrumut care depășește baza de cost a politicii.,în loc să retragă toți cei 200.000 de dolari din Politica sa, agentul lui Emanuel sugerează să ia o retragere de 150.000 de dolari și un împrumut de 50.000 de dolari pentru a evita răspunderea fiscală.preluarea distribuției din politică în acest mod evită complet orice taxabilitate către Emanuel. El își retrage baza, ceea ce nu este taxabil pentru el. Apoi ia un împrumut pentru restul de 50.000 de dolari, care nu are nici o impozitabilitate pentru el.asigurații de asigurare de viață pot utiliza împrumuturi cu valoare de răscumpărare în numerar pentru a evita impozitele fără a fi nevoie să retragă bani., Din exemplul de mai sus, Emanuel ar putea lua pur și simplu un împrumut pentru $200,000 și nu ar avea nicio obligație fiscală. Decizia de a lua o retragere față de un împrumut poate fi complexă și o vom aborda mai detaliat într-o altă postare pe blog. Pur și simplu vreau să subliniez că nu trebuie neapărat să retrageți bani până la baza sa înainte de a lua un împrumut de politică.Polița de asigurare de viață trebuie să rămână în vigoare pentru a evita impozitele
Dacă utilizați un împrumut, trebuie să înțelegeți că natura duty-free a împrumutului rămâne Duty-free doar dacă polița de asigurare de viață rămâne în vigoare., Dacă anulați o poliță de asigurare de viață cu un împrumut restant, veți datora impozite pentru orice câștig din poliță.Emanuel are o politică de viață întreagă cu 500.000 USD din valoarea brută a numerarului. El a plătit un total de $150,000 în prime la politica. El are, de asemenea, un împrumut de politică restante de 200.000 de dolari. El decide să-și anuleze polița de asigurare de viață.Emanuel primește 300.000 de dolari în numerar de la compania de asigurări de viață. Aceasta este valoarea sa de predare în numerar după rambursarea împrumutului., El va datora taxe pe $350,000 din cauza $50,000 el deja distribuite de politica printr-un împrumut de politică. este posibil ,deși nu foarte frecvent, să anulați sau să renunțați la o poliță de asigurare de viață cu împrumuturi semnificative de politică restante. În această situație, impozitele datorate pot depăși cu mult orice valoare de numerar rămasă primită la încetarea politicii. Din acest motiv, asigurații ar trebui să ia unele precauții pentru a se asigura că anularea unei polițe nu va cauza o obligație fiscală substanțială din cauza împrumuturilor restante la poliță.,de asemenea, este important să știți că, dacă asiguratul moare, taxabilitatea distribuțiilor prin împrumuturi de politică dispare. Deoarece politica a sfârșit prin a plăti o prestație de deces, nu există nicio obligație fiscală pentru împrumuturile de politică restante. Compania de asigurări va utiliza o parte din prestația de deces neimpozabilă pentru a plăti împrumuturile de politică restante, iar prestația de deces rămasă va merge la beneficiar(e).
exemplu de deces atunci când împrumuturile restante
Emanuel deține o politică de viață întreagă, cu o valoare brută de numerar de 500.000$. El a plătit 150.000 $ în prime pentru politica., El are credite restante în valoare totală de 200.000$. Politica are un beneficiu de deces de 1 milion de dolari. Emanuel trece.
compania de asigurări își va plăti împrumutul restant de 200.000 de dolari cu o parte din beneficiul de deces de 1 milion de dolari. Suma rămasă a prestației de deces de 800,000 USD va merge la beneficiarul(beneficiarii) său. Nu există nici o taxă datorată nici de Emanuel, nici de beneficiarul său, în ciuda împrumutului restant care a distribuit 50,000 de dolari din câștigul politicii sale.
valoarea de predare în numerar și schimbul 1035
există momente în care oamenii doresc să cumpere o nouă asigurare de viață., Există, de asemenea, momente în care oamenii doresc să cumpere o nouă asigurare de viață și să transfere valoarea de predare în numerar a vechii lor polițe în această nouă poliță. Din fericire, legea fiscală permite un mecanism foarte eficient din punct de vedere fiscal pentru a realiza acest lucru.
Bursa 1035 permite deținătorului poliței de asigurare de viață să transfere valoarea de renunțare în numerar a poliței sale într-o nouă asigurare de viață sau poliță de anuitate fără a datora impozite pe câștigul poliței.
dacă schimbul 1035 nu exista în S. U. A., Să cumpere o nouă politică și se deplasează în numerar în politica lui/ei vechi la noua politică ar trebui să:
- predarea vechea politică
- utilizați numerar primite de politica de predare să plătească prime pe noua Politică
- raportați câștigul din numerar primit de vechea politică de predare ca venit
- plătească impozite pe câștigul din vechea politică
Din fericire, nici unul dintre acest lucru este necesar, banii de la o politică veche la una nouă prin schimbul 1035., Asigurații își pot transfera, de asemenea, baza de costuri de la vechea politică la noua Politică. Acest lucru ar putea avea beneficii fiscale strategice.
dar nu trebuie să presupui că doar pentru că ai valoare de renunțare în numerar în vechea poliță, trebuie să folosești un schimb 1035 atunci când cumperi o poliță nouă.dacă vechea politică nu are câștig, atunci funcția de transfer fără taxe a bursei 1035 este discutabilă. Nu v-ar datora taxe atunci când anularea poliței vechi, deoarece ați plătit mai mult în prime decât aveți în valoare de renunțare în numerar.,
informațiile de mai sus se aplică asigurării de viață în mod specific
vreau să subliniez că exemplele de mai sus vorbesc în mod specific cu Asigurarea de viață. Dacă aveți o politică care a încălcat testul Contractului de dotare modificat, atunci aveți un contract cu reguli foarte diferite în ceea ce privește valoarea de restituire a numerarului.
