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生命保険の現金降伏値の課税可能性は、多くの混乱を引き起こします。 エージェントは、多くの場合、生命保険の非課税の性質を賞賛します。 しかしマーケティングのパンフレットに頻繁に税の主題の多数の脚注がある。
だから生命保険のあなたの現金降伏値は課税対象ですか？ 答えはイエスです。 答えはノーでもあります。 真実は、単に尋ねることである:”私の生命保険の現金降伏の価値は課税対象であるか。”正しい質問ではありません。,
正しい質問は、”生命保険の現金降伏価値はいつ課税対象ですか？”
一般的なルール：生命保険契約内の現金価値
現金価値が生命保険契約内に残っている場合、親指の一般的なルールとして、それは課税対象外 これは、現金価値が生命保険の中で成長するにつれて、あなたはこの現金価値で稼いだ利息または配当に税金を借りていないことを意味します。 重要な特徴は、すべてがポリシー内に残っていることです。,
現金価値蓄積繰延税
ウェンディは、このポリシー年の関心で$4,000を稼いでいるユニバーサル生命保険を所有しています。 利息収益は生命保険の中に残っているので、ウェンディは彼女の現金降伏値に$4,000利息収益に税金を負うことはありません。
上記の例では、生命保険の課税可能性は通常の普通預金口座とは異なることに注意してください。 ウェンディは今年彼女の普通預金口座に$4,000を稼いでいる場合、彼女は彼女の税金をファイルするときに収入として利息収入を報告する必要があ, 彼女はその後、$4,000利息の支払いに経常利益の税金を負うことになります。
利息収入は生命保険の中に残っているので、ウェンディはそれに税金を負っていません。 ウェンディは、利払いを通じて彼女の現金降伏値の成長を化合物することができ、現金価値がポリシーに残っている限り、彼女は利払いに税金を負わないでしょう。
終身保険配当例
ハロルドは、このポリシー年の配当で$4,000を獲得した終身保険を所有しています。 ハロルドは、配当利益で支払われた追加を購入することを選びました。,
配当支払いで支払われた追加オプションを使用すると、ポリシー内のお金を保持し、ハロルドは配当支払いに税金を負っていません。
お金が生命保険を離れるとき
それが有効に残っている間、生命保険からお金を取るための二つの方法があります。 まず、部分的な降伏を通じて現金を引き出すことができます。 第二に、保険契約者は、生命保険に対する融資を取ることができます。 これらの行動の課税可能性を探ってみましょう。
生命保険からお金を引き出す
生命保険は、多くの税制優遇措置を楽しんでいます。, 生命保険の一つの有益な税務処理は、最初の最初のアウト（FIFO）会計原則です。 FIFOは、彼/彼女はポリシーから利益を削除する必要があります前に、保険契約者は、ポリシーへの彼/彼女の貢献を回収することができます。
FIFO生命保険の引き出しの例
エマニュエルは、現金降伏値の$500,000と終身保険を所有しています。 彼はこれまでに保険料で$150,000の合計を支払った。 彼はポリシーから$50,000を撤回したいと考えています。,
彼は政策への貢献の一部（彼は保険料で支払った$150,000）を削除しているので、$50,000はエマニュエルに非課税です。
FIFOルールのために、生命保険契約者は、彼らが入れた量まで彼らのポリシーからお金を引き出すことができ、分配に税金を支払うことはありません。 これは、彼らが技術的に彼らが政策に入れたドルを取り戻しているからです。FIFOの代わりに、Last in First Out（LIFO）があります。 この会計規則の下では、口座保有者は、拠出金（原価基準とも呼ばれる）を削除する前に、まず利益を削除する必要があります。, 上記の例を使用して、EmanuelがLIFOを使用するアカウントからお金を撤回した場合、アカウントには現在$50,000の利益があるため、彼は$350,000の分配に税金を負
幸いなことに、すべての生命保険はFIFO会計ルールを使用しています。
基礎を超えてお金を引き出す
エマニュエルは、彼がポリシーから$200,000を撤回する必要があることを代わりに決定します。
これを行うと、エマニュエルは$50,000に税金を負うことになります。 それはポリシーの彼のコストベースであるため、彼は撤退の$150,000には税金を負っていません。, 残りの$50,000は、彼がポリシーで達成した利益の一部であり、彼はこの合計に経常利益の税金を借りています。
生命保険の原価基準を超えて引き出された金額は、経常利益として課税対象となります。 エマニュエルは、全体のポリシーをキャンセルした場合、彼は生命保険会社から現金で$500,000を受け取るだろう。 彼はまた、$350,000の税金を借りているだろう。
税金を避けるために生命保険ローンを使用して
私はすでに述べたように、あなたはまた、ポリシーからお金を取るために生命保険ローンを使用す 実際には、貸付け金はあなたの方針からお金を取除かない。, 技術的に何が起こるかは、保険契約者に生命保険会社によって発行されたローンの担保として、ポリシーのお金の約束です。 生命保険の現金は決してポリシーを残します。
お金がポリシーを離れることはありませんので、IRSは（ほとんどの場合）収入としてローンを表示していないため、生命保険ローンは非課税イベントです。 これは、ポリシーのコストベースを超えて融資を生成する場合でも真です。,
ローンと引き出し分布
代わりに、彼の政策からすべての$200,000を撤回するのではなく、エマニュエルのエージェントは、彼が納税義務を避けるために$150,000引き出しと$50,000ローンを取ることを示唆しています。
この方法で政策から分配を取ることは、エマニュエルへの課税可能性を完全に回避する。 彼は彼の基礎を撤回するが、それは彼には課税できない。 彼はその後、残りの$50,000のローンを取りますが、これはまた彼に課税可能性がありません。
生命保険の保険契約者は、任意のお金を引き出すことなく、税金を避けるために現金降伏値にローンを使用することができます。, 上記の例から、エマニュエルは単に$200,000のローンを取ることができ、彼は納税義務を持っていないだろう。 ローン対撤退を取るための決定は複雑になる可能性があり、我々は別のブログ記事でより詳細にそれに対処します。 私は単に、政策融資を受ける前に、必ずしも彼/彼女の基礎までお金を引き出す必要はないことを指摘したいと思います。
生命保険は税金を避けるために有効なままでなければなりません
ローンを使用する場合は、生命保険が有効なままであれば、ローンの非課税, あなたはローン残高と生命保険をキャンセルする場合は、ポリシー上の任意のゲインに税金を負うことになります。
ローン残高とキャンセルポリシー
エマニュエルは、総現金価値の$500,000と一生のポリシーを持っています。 彼はポリシーに保険料で$150,000の合計を支払った。 彼はまた$200,000の顕著な方針の貸付け金を有する。 彼は彼の生命保険をキャンセルすることを決定します。
Emanuelは生命保険会社から現金で$300,000を受け取ります。 これは、ローンを返済した後、彼の現金降伏値です。, 彼はすでにポリシーローンを通じてポリシーから配布された$350,000のために$50,000の税金を負うことになります。
それは非常に一般的ではありませんが、キャンセルまたは重要な未払いの政策融資と生命保険を失効させることは可能です。 こうした状況のもとで、税金により優れている残りのキャッシュ値を受けた政策終了した後も有効とします。 このため、保険契約者は、ポリシーをキャンセルすると、ポリシーの貸出残高のために実質的な納税義務を引き起こさないことを確認するためにいくつか,
保険契約者が死亡した場合、ポリシーローンを通じた分配の課税可能性がなくなることを知っておくことも重要です。 ポリシーは死亡給付を支払うことになったので、未払いのポリシーローンには納税義務はありません。 保険会社は、未払いのポリシーローンを支払うために非課税死亡給付の一部を使用し、残りの死亡給付は受益者（ies）に行きます。
ローン残高の死の例
エマニュエルは$500,000の総現金価値を持つ全体の人生のポリシーを所有しています。 彼はポリシーに保険料で$150,000を支払った。, 彼は$200,000を合計する未払いの貸付け金を有する。 このポリシーには1百万ドルの死亡給付があります。 エマニュエルが亡くなる。
保険会社は、彼の未払いの$200,000ローンを$1百万死亡給付の一部で支払うことになります。 $800,000の残りの死亡給付額は、彼の受益者（ies）に行きます。 彼の政策の利益の$50,000を分配したローン残高にもかかわらず、エマニュエルまたは彼の受益者（ies）のいずれかによって負っている税金はありません。
現金降伏値と1035交換
人々は新しい生命保険を購入したい時があります。, 人々が新しい生命保険を購入し、この新しいポリシーに彼らの古いポリシーの現金降伏値を転送したい時もあります。 ありがたいことに、税法はこれを達成するために非常に税効率の高いメカニズムを可能にします。
1035交換は、生命保険の保険契約者がポリシーの利益に税金を負うことなく、新しい生命保険または年金ポリシーに彼/彼女のポリシーの現金降伏値を転送することができます。
1035取引所が米国に存在しなかった場合, 新しいポリシーを購入し、新しいポリシーに彼/彼女の古いポリシーで現金を移動したい人は、する必要があります：
- 古いポリシーを放棄
- 新しいポリシーの保険料を支払うためにポリシーの降伏によって受け取った現金を使用してください
- 古いポリシーの降伏によって受け取った現金からの利益を収入として報告します
- 古いポリシーからの利益に税金を支払う
幸いにも、これのどれも必要ではありません。古いポリシーから1035交換を通じて新しいポリシーへのお金。, 保険契約者はまた古い方針から新しい方針に彼らの費用の基礎を移すことができる。 この戦略的税です。
しかし、あなたはあなたの古いポリシーで現金降伏値を持っているという理由だけで、新しいポリシーを購入するときに1035交換を使用する必要がある
古いポリシーにゲインがない場合、1035取引所の非課税移転機能は議論の余地があります。 すな負税金を取り消したい場合は古いいんだり保険料によってキャッシュ険です。,
上記の情報は特に生命保険に適用されます
私は上記の例が特に生命保険に話すことを指摘したいと思います。 あなたが変更された養老契約テストに違反したポリシーを持っている場合は、課税性現金降伏値に関する非常に異なるルールとの契約を持っています。
