非営利コンサルタントとして言えば、IRSによって提供されるこの質問に対する法的な答えと、あなたのドナーとの関係を構築するという点で、こ 私は非常に非営利団体が手紙の形ですべての貢献を認めることをお勧めします。 法的な間、電子メールの謝辞は人間味であり、提供者への少し点を示す。 以下は、慈善寄付に関する非営利団体と寄付者の両方の責任について概説した豊富な情報です。,
IRS Publication1771（慈善寄付-実証および開示要件）は、1）税控除の慈善寄付を受ける慈善団体や教会などの組織、および2）寄付を行う納税者のための連邦税法
慈善団体への寄付者に課される記録管理および実証規則がありますが、特定のquid pro quo貢献を受け取る慈善団体は開示規則に従います。, これらの法律は、次のことを規定しています。
- 寄付者は、寄付者が連邦所得税申告書に慈善寄付を請求する前に、銀行記録または慈善寄付からの書面によるコミュニケーションを持っていなければなりません。
- ドナーは、ドナーが彼/彼女の連邦所得税申告書に慈善寄付を請求することができる前に、$250以上の単一の貢献のための慈善団体から書面による謝,
- 慈善団体は、75ドルを超える単一の支払いと引き換えに、財またはサービスを受け取るドナーに書面による開示を提供する必要があります。
500ドルを超える値を持つ自動車、ボート、または飛行機に関する寄付は、異なる方法で処理されます。 車両寄付の詳細については、IRS Publication4302、車両寄付に対する慈善団体のガイド、およびIRS Publication4303、車両寄付に対するドナーのガイドを参照してください。,
IRSは、寄付領収書の標準形式を作成していませんが、以下の情報を含める必要があります。
- 寄付者の名前。
- 寄付者の名前。
- 寄付者
- 金額または寄付されたアイテムまたはアイテムの説明。,
- 贈り物と引き換えに財またはサービスが提供されたかどうかを示す声明;宗教団体からの領収書には、”無形の宗教的利益”が提供されたが、税務上の金銭的価値がないことを示す声明が含まれていなければならない
- 提供される財またはサービスの価値の誠実な見積もり;実質的な価値を記録する必要はない。
領収書は、手紙、はがき、電子メールメッセージ、または目的のために作成されたフォームにすることができます。 $250以上の価値のある寄付は、領収書で認識されなければなりません。, この寄付を受け取った慈善団体は、自動的に領収書を寄付者に提供する必要があります。,私
組織の住所
組織の電話番号
慈善寄付領収書
受領日：
寄付者の名前：
サークルワン：現金/小切手の寄付またはアイテム寄付
寄付の説明：
寄付金額：
寄付金額：
寄付金額：
寄付金額：
寄付の詳細：
寄付金額：
受け取ったとして署名
**注意：この贈り物と引き換えに商品やサービスは提供されませんでした
原則として、非営利団体は寄付されたものに価値を置くべきではありません（つまり、ドナーの責任です）。, むしろ、寄付されたものの声明があることを確認する必要があります。 また、非営利団体は、寄付が控除されていることを述べるべきではありません—寄付は、ドナーの特定の税務状況に基づいて、控除することができます。,
記録管理規則
要件：ドナーは、ドナーが銀行記録（キャンセルされた小切手など）または慈善団体からの書面による連絡（領収書または手紙など）のいずれかの形で貢献の記録を維持しない限り、現金、小切手またはその他の金銭的贈り物の寄付に対して税額控除を請求することはできません慈善団体の名前、寄付の日付、および寄付の金額を示す。,
給与控除：給与控除によって行われた慈善寄付のために、ドナーは、慈善団体からの書面による通信として、以下の文書の両方を使用することができます。
- ,
しかし、ドナーが給与控除によって$250以上の単一の貢献をした場合、彼らは次の文書を確認する必要があります：誓約カードに含めなければならない
書面による謝辞：ドナーは、ドナーが受信者の組織を形成する貢献の同時、書面による謝辞を取得しない限り、$250以上の単一の貢献のための税額控除を請求することはできません。, 寄付を認めない組織はペナルティを負わないが、書面による謝辞がなければ、寄付者は税額控除を請求することはできない。,
- 寄付と引き換えに組織によって財またはサービスが提供されなかったことを示す声明
- 寄付と引き換えに組織が提供した財またはサービスがあれば
寄付者の社会保障番号または納税者番号のいずれかを含める必要はない
- 寄付者の名前。
- 雇用者によって源泉徴収され、慈善団体に支払われた金額を記載した賃金スタブ、フォームW-2、賃金および納税明細書、または雇用者が提出したその他の文書、および
- 組織が給与控除による組織への貢献を考慮して商品またはサービスを提供しないという声明を含む誓約書カード。—–,
- 寄付者によって提供されるサービスの説明
- 組織が貢献と引き換えに商品またはサービスを提供したかどうかの声明
- 組織が貢献と引き換えに提供した財またはサービスの価値の説明および誠実な見積もり
- 組織が貢献と引き換えに提供した財またはサービスがある場合
- 組織が貢献と引き換えに提供した財またはサービスがある場合
- 組織が貢献と引き換えに提供した財またはサービスがある場合
- 組織が貢献と引き換えに提供した財またはサービスがある場合
- 組織が提供した財またはサービスがある場合
- そうだった。,
- “あなたの現金拠出をありがとう$300その（組織の名前）はDecember12、2017に受け取りました。 ない商品やサービスの提供と引換えです。”
- “のあなたの現金拠出をありがとう$350その(組織の名前)月に受け取りました6,2017., あなたの貢献と引き換えに、私たちはあなたに$60の推定公正市場価値を持つ料理本を与えました。”
- “使用されたオークの赤ん坊のまぐさ桶および一致のドレッサーのあなたの貢献をありがとう(組織の名前)March15,2017に受け取った。 ない商品やサービスの提供と引換えです。”以下は、慈善団体がその活動の一つの名前で寄付を受け入れる書面による謝辞の例です：
- “特別救済基金プログラムの名前で行われた（組織の名前）に450, ない商品やサービスの提供と引換えです。”
- 連邦所得税の目的で控除される拠出額は、組織が提供する商品またはサービスの価値を超えてドナーが寄付した金銭および金銭以外の財産の公正市quid pro quo contribution., 声明は書面でなければならず、寄付者の注意を引く可能性のある方法で行われなければならない。 たとえば、より大きな文書内の小さな印刷物での開示は、この要件を満たさない可能性があります。,
例外:書面による開示声明は必要ありません。
- 寄付者に与えられた商品またはサービスが前述の”トークン例外”、”会員特典例外”または”無形の宗教的特典例外”を満たす場合
- 典型的な博物館のギフトショップの販売など、特定の取引に関与する寄付要素がない場合
ペナルティ:書面による開示要件を満たさない慈善団体に対してペナルティが課されます。 ペナルティは寄付あたり$10で、資金調達イベントや郵送あたり$5,000を超えないようにしてください。, 組織を避けることになるだろう”との違いをもたらしている大きな失敗の要件を満たより合理的である。
免責事項：この情報は、法的または会計上のアドバイスを提供すること、または特定の状況に対処することを意図していません。 ここで学んだことを補足して確認するには、法律または税務顧問に相談してください。
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寄付と引き換えに組織が提供した財またはサービスがあれば
寄付の見返りに組織が提供した財またはサービスがあれば
寄付の見返りに組織が提供した財またはサービスの価値の説明および誠実な見積もり
寄付の見返りに組織が提供した財またはサービスがあれば
辞。,
個別の謝辞は、$250以上の単一の貢献ごとに提供することができる、またはそのような年次要約などの一つの謝辞は、$250以上のいくつかの単一の貢献を実証するために使用することができます。 確認のためのIRSフォームはありません。 上記の情報を含む手紙、はがき、またはコンピュータ生成されたフォームは許容されます。 組織は、謝辞の紙のコピーを寄付者に提供することも、電子メールアドレスなどを介して寄付者に電子メールで謝辞を提供することもできます。, ドナーは、彼または彼女の個々の所得税申告に謝辞を添付すべきではありませんが、貢献を実証するためにそれを保持する必要があります。 250ドル未満の個別の拠出金は集計されません。 これの例は、ドナーの年間総拠出額が$250以上であっても、ドナーの教会への毎週の献金である可能性があります。
受領者組織は、通常、寄付の翌年の31日までに寄付者に書面による謝辞を送ります。, 書面による謝辞が貢献と同時に考慮されるためには、寄付者は、寄付者が実際に貢献の年のために彼または彼女の個々の連邦所得税申告をファイルする日、またはリターンの期日（延長を含む）の早い者までに謝辞を受け取らなければならない。
謝辞は、250ドル以上の貢献と引き換えに、組織が提供する財またはサービスを記述する必要があります。, ドナーは、一般的に、組織が提供する商品やサービスの公正市場価値によって寄付控除の量を減らさなければならないので、それはまた、そのような財やサービスの価値の誠実な見積もりを提供しなければならない。 商品やサービスの現金及び預金、財産、サービス、利益または特典をご利用いただけます。 ただし、以下のような重要な例外があります。
1)トークン例外：慈善団体が寄付と引き換えに提供する実質的でない商品またはサービスは、謝辞に記載する必要はありません。, 受け取った給付の公正市場価値が支払いの2％または91ドルを超えないか、または支払いが少なくとも45.50ドルである場合、提供される項目のみが組織”これは$9.10です。,
無料、順序付けられていない、低コストの記事も実質的ではないと考えられています。
トークン例外の例：慈善団体がロゴを付けたコーヒーマグカップを与え、組織に$9.10以下の費用を$45.50以上を寄付するドナーに対して与えた場合、組織は$45.50の貢献と引き換えに商品やサービスが提供されなかったことを述べることができる。 $45.50は完全に控除できます。,慈善団体が75ドルの年会費を提供し、毎週のすべてのイベントに無料で入場できるようにし、20ドルのポスターを提供している場合、書面による謝辞は20ドルのポスターの価値を言及するだけでよい。したがって、実質的ではないと考えられ、無視されます。,
2)無形宗教的利益例外：宗教団体が貢献者に”無形宗教的利益”のみを提供する場合、謝辞はそれらの利益を記述または評価する必要はありません。 組織が貢献者に無形の宗教的利益を提供したことを単に述べることができます。
“無形の宗教的利益”とは何ですか？”一般的に、それらは宗教目的のためだけに運営されている非課税組織によって提供される利益であり、通常、寄付（贈り物）の文脈の外で商取引で販売さ, 例としては、宗教的な儀式への入場や、宗教的な儀式で使用されるワインなどのデミニミス有形の利益が含まれます。 無形の宗教的利益ではない給付には、認められた学位につながる教育、旅行サービス、消費財が含まれます。,oll控除：ドナーが給与控除によって250ドル以上の単一の貢献を行う場合、ドナーは、組織から得られた書面による謝辞として、以下の両方の文書を使用することができます。
$250以上の各給与控除の額は、書面による謝辞のための$250しきい値要件の目的のために別々の貢献として扱われます。
払い戻されていない費用：ドナーは、例えば、払い戻されていない費用の形で$250以上の単一の貢献をした場合,
さらに、ドナーは、払い戻されていない費用の適切な記録を維持しなければならない。 寄付者の寄付控除を立証する記録の説明については、出版物526、慈善寄付を参照してください。
払い戻されていない費用の例：慈善団体の年次大会への選ばれた代表者が、大会に旅行する航空券を購入する。 組織は、代理人に$500チケットを払い戻すことはありません。 代表者は、チケットのコピーなどの支出の記録を保管する必要があります。, 代表者は、代表者が提供したサービスの説明と、代表者が組織から商品またはサービスを受け取らなかったという声明を組織から入手する必要があり
書面による謝辞の例
書面による開示：ドナーは、彼/彼女の貢献は、ドナーが貢献と引き換えに受け取る商品やサービスの公正市場価値を超える程度にのみ貢献控除を取ること 組織は、部分的に貢献として、部分的に組織が提供する商品やサービスのために$75を超える支払いを行うドナーに書面による開示声明を提供する必要が, 商品やサービスと引き換えにドナーによって行われた貢献は、quid pro quo contributionとして知られています。
quid pro quo contributionの例：寄付者は、公正市場価値が$100のコンサートチケットと引き換えに慈善団体に$40を与えます。 この例では、ドナーの税額控除は$60を超えてはなりません。 寄付者の支払い（quid pro quo contribution）が$75を超えているため、慈善団体は、控除額が$75を超えていなくても、寄付者に開示書を提出しなければなりません。,
