자격을 갖춘 계획과 같은 401(k),IRAs 과의 이익 공유 계획의 기준을 충족해야합니다 Employee Retirement Income Security Act(ERISA). 자격을 갖추지 않은 플랜은 회사의 자격을 갖춘 퇴직 플랜이 제공하는 것 위에 보충 혜택입니다. 그들은 자격,참여,문서 및 채권에 관한 ERISA 표준을 충족 할 필요가 없습니다. 자격을 갖추지 않은 계획은 종종 임원 및 기타 고도로 보상 된 직원에게 추가 인센티브로 사용됩니다.,
세금 처리 및 혜택
세금 처리의 주요 차이는 자격을 갖춘 자격 퇴직 계획입니다. 자격을 갖추지 않은 계획에 대한 기부금은 직원이 인출을하고 소득에 과세되기 전까지는 고용주에게 공제되지 않습니다. 자격을 갖춘 계획에 대한 고용주 기부금은 즉시 공제 될 수 있습니다. 직원은 자격을 갖춘 계획에 기여한 급여에 대한 세금을 연기 할 수도 있습니다. 이자,배당금 또는 자본 이득은 직원이 계획에서 돈을 인출 할 때 경상 소득으로 과세됩니다.,
계획 기여 한도
자격을 갖춘 계획은 매년 IRS 가 정한 연간 기여 한도가 적용됩니다. 2019 년 IRA 기부금의 모자는 50 세 미만의 개인에게는 6,000 달러,50 세 이상에게는 7,000 달러입니다. 401(k),403(b)및 457 계획 연기는 1 년 동안 19,000 달러로 제한됩니다. 이 금액을 초과하는 기부금은 공제되지 않으며 직원에게 소비세가 부과 될 수 있습니다. 대조적으로,자격을 갖추지 않은 계획에 대한 기여는 무제한입니다.
플랜 자격 요건
비자격 플랜은 자격 규칙에서보다 유연하게 제공합니다., 자격을 갖춘 계획을 열어야 합니다 모든 직원들이 지정된 연령 및 서비스 요구 사항 일반적으로 21 세 이 중 하나는 올해의 서비스입니다. 자격을 갖추지 않은 계획은 소그룹의 직원 또는 심지어 단일 임원에게 보너스 계획으로 제한 될 수 있습니다.
에 참여 계획
자격을 갖춘 계획해야 합 혜택을 모든 직원들이 동등하게 없는 사이의 차별화 보상 수준이다. 고액 임원은 저임금 근로자보다 월급의 훨씬 높은 비율을 연기 할 수 없습니다. 자격을 갖추지 않은 계획에는 참여에 대한 동일한 제한이 없습니다., 회사는 보상 수준에 관계없이 다른 직책이나 부서에 대해 다른 혜택 구조를 설정할 수 있습니다.
IRS 에보고
자격을 갖추지 않은 퇴직 계획은 최소의보고를 필요로하므로 서류 준비에 시간과 비용을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동부에 짧은 양식을 제출하면됩니다. 자격을 갖춘 플랜은 매년 국세청에 양식 5500 을 제출해야합니다. 또한 플랜 스폰서는 국세청 신고 마감일 2 개월 후 모든 참가자 및 수혜자에게 요약 연례 보고서를 배포해야합니다., 이 보고서는 전년도에 대한 계획의 재무 활동을 보여줍니다.
