En kontantstrømoppstilling forteller deg hvordan mye kontanter er inn og ut din bedrift. Sammen med balanse-og resultatregnskapet, det er en av de tre viktigste årsregnskap for å administrere dine small business regnskap og sørge for at du har nok penger til å fortsette driften.
Først, la oss ta en nærmere titt på hva kontantstrømoppstilling gjøre for din virksomhet, og hvorfor de er så viktige. Deretter vil vi gå gjennom et eksempel kontantstrømoppstilling, og vise deg hvordan du kan lage dine egne ved hjelp av en mal.,
Hva er en kontantstrømoppstilling?
En kontantstrømoppstilling er en vanlig årsregnskap som forteller deg hvor mye penger du har på hånden for en spesifikk periode.
Mens resultatregnskapet er utmerket for å vise deg hvor mye penger du har brukt og opptjente, vil de ikke nødvendigvis fortelle deg hvor mye penger du har på hånden for en spesifikk periode.
Hvis du bruker påløper regnskap, inntekter og kostnader innregnes når de er opptjent eller påløpt, ikke når pengene faktisk forlater eller kommer inn på din bankkonto., (Cash regnskap metoden registrerer bare penger når du har den på hånden. Lære mer om penger vs. påløper systemer for regnskapsføring.)
Så, selv om du ser inntekter rapportert på resultat, som du kanskje ikke har penger fra at inntekt på hånden. Kontantstrømoppstillingen gjør justeringer av den informasjon som er registrert på resultatregnskapet, slik at du kan se din netto kontantstrøm—den nøyaktige mengden av penger du har på hånden for denne perioden.
For eksempel, avskrivninger er registrert som en månedlig regning., Derimot, har du allerede betalt penger for den eiendelen du er depreciating; du ta det opp på en månedlig basis for å se hvor mye det koster deg å ha eiendelen hver måned i løpet av sin levetid. Men penger er ikke bokstavelig talt å forlate din bankkonto hver måned.
cash flow statement tar som månedlig regning og vrenger på det—slik du kan se hvor mye penger du har på hånden i virkeligheten, ikke hvor mye du har brukt på teori.
Hvorfor trenger du kontantstrømoppstilling?,
Så lenge du bruker periodisering, kontantstrømoppstilling er viktig av tre grunner:
-
De viser din likviditet Som betyr at du vet nøyaktig hvor mye operasjonell kontantstrøm du har, i tilfelle du trenger å bruke den. Så du vet hva du har råd til, og hva du ikke kan.
-
De viser deg endringer i eiendeler, gjeld og egenkapital i form av kontantutbetalinger, kontantstrømmer, og penger som blir holdt. De tre kategoriene er kjernen i virksomheten regnskap. Sammen danner de regnskaps-ligningen som lar deg måle resultatene.,
-
De lar deg forutsi fremtidige kontantstrømmer. Du kan bruke kontantstrømoppstilling for å skape kontantstrømmene, slik at du kan planlegge for hvor mye likviditet din bedrift vil ha i fremtiden. Det er viktig for å gjøre langsiktige forretningsplaner.
På toppen av det, hvis du planlegger på å sikre et lån eller kreditt, vil du trenger up-to-date kontantstrømoppstilling til å søke.
Negativ kontantstrøm vs., positiv kontantstrøm
Når kontantstrømoppstilling viser et negativt tall på bunnen, som betyr at du har tapt penger i løpet av regnskapsperioden—du har negativ kontantstrøm. Det er viktig å huske at det langsiktige, negative kontantstrømmen er ikke alltid en dårlig ting. Noen måneder du kan bruke penger for å tjene penger senere—ved å investere i utstyr, for eksempel.
Når du har et positivt tall nederst på kontoutskriften din, du har fått positiv kontantstrøm for måneden. Holde i sinnet, positiv kontantstrøm er ikke alltid en god ting på lang sikt., Mens det gir deg mer likviditet nå, det er negative grunner til at du kan ha som penger—for eksempel ved å ta opp et stort lån for å redde din sviktende virksomhet. Positiv kontantstrøm er ikke alltid en positiv samlet.
Hvor skal kontantstrømoppstilling kommer fra?
Hvis du gjør din egen bokføring i Excel, kan du beregne kontantstrømoppstilling hver måned basert på informasjon om resultatregnskap og balanse. Hvis du bruker regnskap programvare, kan det skape kontantstrømoppstilling basert på informasjonen du har tastet inn i hovedbok.,
husk, med begge disse metodene, du kontantstrømoppstillingen er bare nøyaktig så lenge som resten av bokføring den nøyaktige også. Den mest sikker måte å vite hvor mye arbeidskapital du har er å leie en bokholder. De vil sørge for at alt legger opp, slik at kontantstrømoppstilling alltid gir deg et nøyaktig bilde.
Uttalelser av kontantstrøm ved hjelp av den direkte og indirekte metoder
for å finne ut bedriftens kontantstrøm, kan du ta en av to ruter: Den direkte metoden, og den indirekte metode., Mens god regnskapsskikk (GAAP) godkjenne både den indirekte metoden er vanligvis foretrukket av små bedrifter.
Den direkte metode for beregning av kontantstrøm
ved Hjelp av den direkte metoden, kan du holde en oversikt over penger som det går inn og ut av bedriften, og deretter bruke denne informasjonen i slutten av måneden for å utarbeide en kontantstrømoppstilling.
Den direkte metoden tar mer legwork og organisasjon enn den indirekte metoden—du trenger for å produsere og spor cash kvitteringer for hver kontant transaksjon. På grunn av at mindre bedrifter vanligvis foretrekker den indirekte metode.,
Også verdt å nevne: Selv om du tar opp kontantstrømmer i sanntid med den direkte metoden, vil du også trenger å bruke den indirekte metode til å løse den oppstilling av kontantstrømmer med din resultatregnskapet. Så, du kan vanligvis forvente at den direkte metode for å ta lengre tid enn den indirekte metode.
Den indirekte metode for beregning av kontantstrøm
Med den indirekte metoden, kan du se på transaksjoner registrert på resultatregnskapet, deretter reversere noen av dem for å se din arbeidskapital., Du er selektivt backtracking din resultatregnskap for å eliminere transaksjoner som ikke vise bevegelse av kontanter.
Siden det er enklere enn den direkte metoden, mange små bedrifter foretrekker denne tilnærmingen. Også, når du bruker den indirekte metoden, kan du ikke gå tilbake å forene dine uttalelser med den direkte metoden.
I våre eksempler nedenfor, og vi vil bruke den indirekte metode for beregning av kontantstrøm.,
Hvordan kontantstrømoppstilling fungerer med resultatregnskap og balanse
Du bruker informasjon fra resultatregnskapet og balansen for å lage din kontantstrømoppstilling. Resultatregnskapet lar deg vite hvor pengene inn og venstre din bedrift, mens balansen viser hvordan disse transaksjonene påvirker forskjellige kontoer—som kundefordringer, inventory, og leverandørgjeld.,
Så, prosessen med å produsere årsregnskap for bedriften går
resultatregnskapet + Balansen = kontantstrømoppstilling
Eksempel på en kontantstrømoppstilling
Nå som vi har fått en følelse av hva en oppstilling av kontantstrømmer ikke, og vidt og bredt, hvordan det er laget, la oss ta et eksempel.
Det er en god del å pakke her. Men her er hva du trenger å vite for å få et grovt inntrykk av hva dette cash flow statement gjør.
- Røde dollar beløp redusere kontanter., For eksempel, når vi ser ($30,000) ved siden av «Økning i varelager,» det betyr økt beholdning av $30,000 på balansen. Vi kjøpte $30,000 verdt av inventar, så penger er redusert med dette beløpet. .
- Blackdollar beløp øke kontanter. For eksempel, når vi ser på $20,000 ved siden av «Avskrivninger» $20.000 er en utgift på resultatregnskapet, men avskrivninger faktisk ikke redusere kontanter. Så vi legger det tilbake til netto inntekt.,
Du vil også legge merke til at oppstilling av kontantstrømmer er brutt ned i tre deler—Kontantstrøm fra Operasjonelle Aktiviteter Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter, og Kontantstrøm fra Finansieringsaktiviteter. La oss se på hva hver del av kontantstrømoppstillingen gjør.
De tre delene av en kontantstrømoppstilling
Disse tre delene av oppstilling av kontantstrømmer definere ulike måter kontanter kan gå inn og forlate din bedrift.,
- Kontantstrøm fra Operasjonelle Aktiviteter er penger tjent eller brukt i løpet av ordinær virksomhet—den viktigste måten bedriften tjener penger, ved å selge produkter eller tjenester.
- Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter er penger tjent eller brukt fra investeringer din bedrift gjør, for eksempel for å kjøpe utstyr eller investere i andre selskaper.
- Kontantstrøm fra Finansieringsaktiviteter er penger tjent eller brukt i løpet av finansiering av din bedrift med lån, linjer av kreditt eller eierens egenkapital.,
ved Hjelp av kontantstrømoppstilling i eksempelet ovenfor, her er en nærmere titt på hva hver del gjør, og hva det betyr for din bedrift.
Kontantstrøm fra Operasjonelle Aktiviteter
For de fleste små bedrifter, som Opererer Aktiviteter vil omfatte de fleste av kontantstrømmen. Det er fordi operasjonelle aktiviteter er hva du gjør for å få inntekter. Hvis du kjører en pizza butikken, det er penger du kan bruke på råvarer og arbeidskraft, og penger du tjener på å selge paier., Hvis du er en registrert massasje terapeut, Operasjonelle Aktiviteter er der du ser din penger fra å gi massasje, og pengene du bruker på leie og verktøy.
Kontantstrøm fra Operasjonelle Aktiviteter i vårt eksempel
Ta en titt på denne delen, la oss bryte det ned linje for linje.
Netto inntekt samlet inntekt, etter utgifter, for måneden. Vi får dette fra resultatregnskapet.
Avskrivninger er registrert som en $20 000 utgift på resultatregnskapet. Her er det listet opp som inntekt. Siden ingen kontanter faktisk venstre våre hender, vi legger til $20.000 tilbake til kontanter på hånden.,
Økning i Leverandørgjeld er registrert som en $10 000 utgift på resultatregnskapet. Det er penger vi skylder, i dette tilfellet, la oss si det er å betale entreprenører til å bygge en ny geit penn. Siden vi skylder penger, men ikke har faktisk betalt for det, kan vi legge til at beløpet tilbake til kontanter på hånden.
Økning i Kundefordringer er ført som en $20 000 vekst i kundefordringer på resultatregnskapet. Det er penger vi har ladet kunder—men vi har faktisk ikke blitt betalt ennå. Selv om pengene vi har ladet er en ressurs, det er ikke cold hard cash. Så vi trekke $20.000 fra kontanter på hånden.,
Økning i Beholdningen er registrert som en $30.000 vekst i varelager i balansen. Det betyr at vi har betalt $30 000 i kontanter for å komme i $30,000 verdt av inventar. Beholdningen er ikke en eiendel, men det er ikke penger vi ikke kan bruke det. Så vi trekke $30,000 fra kontanter på hånden.
Netto Kontantstrøm fra Operasjonelle Aktiviteter, etter at vi har gjort alle endringene ovenfor, kommer ut til $40,000.
Betydning, selv om vår virksomhet tjent $60,000 i oktober (som rapportert på våre resultatregnskapet), har vi bare mottatt $40,000 i kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter.,
Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter
Denne delen dekker investeringer selskapet har gjort—ved å kjøpe utstyr, fast eiendom, land eller lett likvidert finansielle produkter referert til som «kontantekvivalenter.»Når du bruker penger på en investering, at penger blir konvertert til en del av lik verdi.
Under Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter, vi reversere disse investeringene, fjerne dem kontanter på hånden. De har verdi, men de er ikke det samme som kontanter—og den eneste eiendelen vi er interessert i, i denne sammenheng, er valuta.,
For små bedrifter, Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter vanligvis ikke utgjør flertallet av kontantstrøm for din bedrift. Men det må likevel være samordnet, siden det påvirker arbeidskapitalen.
Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter i vårt eksempel
Kjøp av Utstyr er registrert som en ny $5,000 ressurs på våre resultatregnskapet. Det er en ressurs, ikke penger—så, med (usd 5000) på kontantstrømoppstilling, vi trekke $5,000 fra kontanter på hånden.
Kontantstrøm fra Finansieringsaktiviteter
Denne delen dekker inntekter som er opptjent eller eiendeler brukt på Finansiering Aktiviteter., Når du betaler seg deler av lånet ditt eller linje av kreditt, penger blader på din bankkonto. Når du trykker på din linje av kreditt, får lån, eller ta ta på en ny investor, vil du motta kontanter i regnskapet ditt.
Kontantstrøm fra Finansieringsaktiviteter i vårt eksempel
Merk Skatt innregnes som en $7,500 gjeld i balansen. Siden vi mottatt innbetalinger ved opptak av lånet, registrerer vi det som en $7,500 øke til kontanter på hånden .
Kontantstrøm for måned
På bunnen av vår kontantstrømoppstilling, ser vi det som vår sum kontantstrøm for måneden: $42,500.,
Selv om våre netto inntekt oppført på toppen av kontantstrømoppstilling og er tatt fra vår resultatregnskapet) var $60,000, vi bare mottatt $42,500.
Det er $42,500 vi kan bruke akkurat nå, hvis behovet være. Hvis vi bare hadde sett på våre netto inntekt, vi kan tro vi hadde $60,000 kontanter på hånden. I det tilfellet, ville vi ikke vet vet virkelig hva vi hadde å jobbe med—og vi ville kjøre risikoen for overforbruk, eller å utgi vår likviditet lån offiserer eller forretningspartnere.
ved Hjelp av en kontantstrømoppstilling mal
Gjør din egen bokføring ved bruk av regneark?, I så fall, ved hjelp av en kontantstrømoppstilling malen vil spare deg for tid og energi å produsere uttalelser av kontantstrøm.
Vår Benk kontantstrømoppstilling er gratis å laste ned og enkel å bruke.
Hvordan å spore kontantstrømoppstilling etter den indirekte metode
Fire enkle regler å huske på når du oppretter din cash flow statement:
- Transaksjoner som viser en økning i eiendeler resultere i en reduksjon i kontantstrøm.
- Transaksjoner som viser en nedgang i driftsmidler resultere i en økning i kontantstrøm.,
- Transaksjoner som viser en økning i gjeld resultere i en økning i kontantstrøm.
- Transaksjoner som viser en nedgang i gjeld resultere i en reduksjon i kontantstrøm.
Hvis du allerede har gått gjennom eksempel uttalelse ovenfor, og du føler at du har en ganske god forståelse av hvordan å lage en kontantstrømoppstilling, gå videre og begynne å eksperimentere med Benken resultatregnskapet Mal og Benken Kontantstrøm Mal.
Men hvis du ønsker å få et klarere inntrykk av hvordan det hele fungerer, denne raske eksempel bør hjelpe.,
Opprette en kontantstrøm fra resultatregnskapet og balansen
La oss si at vi skal lage en kontantstrømoppstilling for Greg Popsicle Stå for juli 2019.
Vår resultatregnskapet ser ut som dette:
Merk: For enkelhets skyld, dette eksemplet unngår skatt.
Og våre balanse ser ut som dette:
Husk fire regler for konvertering av informasjon fra en resultatregnskapet til en kontantstrømoppstilling? La oss bruke dem til å lage vår kontantstrøm.,
Vår netto inntekt for måned på resultatregnskapet er $3,500 — som forblir den samme, siden det er et totalt beløp, ikke en bestemt konto.
i Tillegg til Kontanter
- Avskrivning er inkludert i utgifter til måned, men det gjorde faktisk ikke innvirkning kontanter, så vi legger det tilbake til kontanter.
- leverandørgjeld økt med på $5 500. Det er en forpliktelse i balansen, men penger var ikke som faktisk er betalt ut for disse utgiftene, så vi legger dem tilbake til penger.,
Reduseres til Kontanter
- fordringer økte med $4,000. Det er en eiendel balanseført, men vi hadde faktisk ikke motta penger, så fjerner vi det fra kontanter på hånden.
Vår netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter legger opp til $5500.
Kontantstrøm fra Investeringsaktiviteter
Greg kjøpt $5000 av-utstyr i løpet av denne periode, så han brukte $5,000 av kontantstrøm til investeringsaktiviteter.,
Kontantstrøm fra Finansieringsaktiviteter
Greg ikke investere mer penger i bedriften, ta opp et nytt lån, eller foreta betalinger mot eventuelle eksisterende gjeld i løpet av denne periode, så det er ingen kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter.
Cash Flow for Måned Slutter 31. juli 2019 er $500, når vi knase tallene. Greg startet regnskapsperioden med på $5 500 i kontanter. Etter at regnskap for alle tilleggene og subtractions til cash, har han $6,000 på slutten av perioden.
