Good Mood

Snakker som en ideell organisasjon som konsulent, det er både en juridisk svaret på dette spørsmålet er gitt av SKATTEMYNDIGHETENE og en praktisk svar på dette spørsmålet i form av å bygge et forhold med din givere. Jeg anbefaler ideelle organisasjoner erkjenner ALLE bidrag i form av et brev. Mens juridiske, e-post erkjennelsene er upersonlig og viser liten respekt til giver. Nedenfor er et vell av informasjon som skissert ansvaret for både den ideelle organisasjonen og donor om veldedige bidrag.,

IRS Publisering 1771 (Veldedige Bidrag til Sannsynliggjøring og opplysningsplikt) forklarer federal tax law for 1) organisasjoner som veldedige organisasjoner og kirker som motta fradragsberettigede veldedige bidrag og 2) skattytere som gjør bidrag.

Det finnes registre og dokumentering regler pålagt givere til veldedige formål, mens veldedige organisasjoner som mottar visse quid pro quo bidrag følge offentliggjøring regler., Disse lovene fastsetter at:

• en donor må ha en bank, post eller skriftlig kommunikasjon fra en veldedig organisasjon for alle monetære bidrag før giver kan kreve veldedige bidrag på hans/hennes føderale selvangivelsen.
• en donor er ansvarlig for å innhente en skriftlig bekreftelse fra en veldedig organisasjon for ett bidrag på $250 eller mer før en giver kan kreve veldedige bidrag på hans/hennes føderale selvangivelsen.,
• en veldedig organisasjon er nødvendig for å gi en skriftlig melding til en donor som mottar god eller tjenester i bytte for en enkelt betaling i overkant av $75.

Donasjoner som involverer motorkjøretøy, båt eller fly som har en verdi som overstiger $500 behandles annerledes. For mer informasjon om bilen donasjoner, se IRS Publisering 4302, En Veldedig ‘s Guide til Kjøretøy, Donasjoner, og SKATTEMYNDIGHETENE Publisering 4303, En Donor’ s Guide til Bil Donasjoner.,

SKATTEMYNDIGHETENE ikke har opprettet et standard format for bidrag kvitteringer, men følgende informasjon må være med:

• donor ‘ s navn.
• mengden av penger eller en beskrivelse av elementet eller elementene donert.,
• En erklæring som angir om eller ikke varer eller tjenester som ble levert i retur for gaven; kvitteringer fra religiøse organisasjoner må inneholde en erklæring som angir at «immaterielle religiøse benefits» ble gitt, men de har ingen økonomisk verdi for skatteformål
• god tro estimat av verdien av varer eller tjenester; insubstantial verdier trenger ikke å være registrert.

mottak kan være en bokstav, et postkort, en e-postmelding, eller en form som er opprettet for formålet. Alle donasjoner verdt $250 eller mer må bli kjent med en kvittering., Veldedighet motta denne donasjonen skal automatisk gi donor med en kvittering.,meg

Organisasjonens Adresse

Organisasjonen telefonnummeret

Veldedige Bidrag Mottak

Dato For Mottak:

Donor Navn:

En Sirkel: Kontanter/Sjekk Donasjon Eller Elementet Donasjon

Beskrivelse Av Donasjon:

Mengden Av Bidrag:

Donor er Anslått Verdien Av Varer Eller Tjenester

Signert Som Mottatt Av:

**Varsel: Ingen Varer Eller Tjenester som Ble Levert I Retur For Denne Gaven

Som en generell regel er en ideell organisasjon bør IKKE sette en verdi på hva som er donert (som har ansvar for donor)., I stedet bør sørge for at den har en angivelse av hva som ble donert. Også, en ideell organisasjon som skal ALDRI si at en arbeidsgiveravgiften ER fradragsberettiget — bidrag KAN VÆRE fradragsberettiget, basert på donor er bestemt skatt situasjon.,

Registre Regler

Krav: En donor kan ikke kreve fradrag på skatten for alle bidrag av kontanter, sjekk eller andre monetære gift med mindre giveren har oversikt over bidrag i form av enten en bank kort (for eksempel en avbestilling sjekk) eller skriftlig kommunikasjon fra veldedighet (for eksempel kvittering eller brev) viser navnet på veldedighet, datoen for ditt bidrag, og mengden av bidrag.,

Lønn Fradrag: For veldedige bidrag laget av lønn fradrag, donor kan bruke begge av følgende dokumenter som et skriftlig kommunikasjon fra veldedighet:

• en betale stub, Form W-2, Lønns-og Ta Utsagn, eller annen arbeidsgiver-møblert dokument som er oppgitt fra arbeidsgiver som viser beløpet som holdes tilbake og utbetales til en veldedig organisasjon , og
• et pant-kort som er utarbeidet av eller i regi av veldedige organisasjon.,

Imidlertid, hvis en donor gjør et enkelt bidrag på $250 eller flere av lønn fradrag, de bør gjennomgå følgende dokument: Lønn Fradrag under Skriftlig Bekreftelse for hvilke opplysninger pant-kortet skal inneholde.

Skrevet anerkjennelse: En donor kan ikke kreve skattemessig fradrag for et enkelt bidrag på $250 eller mer med mindre giveren får en samtidige, skrevet anerkjennelse av bidrag form mottakeren organisasjon., En organisasjon som ikke anerkjenner et bidrag medfører ingen straff, men uten en skriftlig bekreftelse, donor kan ikke kreve fradrag på skatten.,>

erklæring om at ingen varer eller tjenester som ble gitt av organisasjonen i retur for bidrag, hvis det var tilfellet

beskrivelse og god tro estimat av verdien av varer eller tjenester, om noen, som en organisasjon som er gitt i avkastning for bidrag

uttalelse som god eller tjenester, om noen, som en organisasjon som er gitt i avkastning for bidrag besto i sin helhet av immaterielle religiøse fordeler, hvis det var tilfellet

Det er ikke nødvendig å inkludere enten donor ‘ s social security-nummer eller organisasjonsnummer på den anerkjennelse.,

En egen erkjennelse kan være oppgitt for hver enkelt innskudd på $250 eller mer, eller en bekreftelse, for eksempel en årlig oppsummering, kan brukes til å underbygge flere single bidrag på $250 eller mer. Det er ingen IRS former for anerkjennelse. Brev, postkort eller datamaskin-genererte skjemaer med ovennevnte informasjon er akseptabelt. En organisasjon kan gi enten et papir kopi av kvittering til giver, eller en organisasjon som kan gi anerkjennelse elektronisk, for eksempel via en e-post adresse til giver., En giver skal ikke legge ved bekreftelse til hans eller hennes individuelle selvangivelsen, men må beholde det for å underbygge bidrag. Eget bidrag på mindre enn $250 vil ikke bli samlet. Et eksempel på dette kan være ukentlige tilbud til en donor kirken på mindre enn $250, selv om donor ‘ s årlige totale bidrag er $250 eller mer.

Mottaker organisasjoner vanligvis sender skriftlig opphavspersoner til givere ikke senere enn 31. januar i året etter donasjonen., For skriftlig bekreftelse til betraktes som samtidige med bidrag, en donor må få anerkjennelse av det tidligste av: den dato som donor faktisk filer hans eller hennes individuelle føderale selvangivelsen for det året bidraget; eller forfallsdato, (inkludert utvidelser) i retur.

erkjennelsen må beskrive god eller tjenester i en organisasjon gir i bytte for et bidrag på $250 eller mer., Den må også gi en god tro estimat av verdien av slike varer og tjenester fordi en donor må generelt redusere mengden av bidrag fradrag av virkelig verdi av de varer og tjenester som tilbys av organisasjonen. Varer eller tjenester inkluderer kontanter, eiendom, tjenester, fordeler eller privilegier. Det er imidlertid viktige unntak som er beskrevet nedenfor:

1) Token Unntak: Insubstantial varer eller tjenester som er en veldedig organisasjon gir i bytte for bidrag trenger ikke å være beskrevet i erkjennelsen., God og tjenester er ansett for å være insubstantial dersom betaling skjer i sammenheng med en fund-raising-kampanjen som en veldedig organisasjon informerer donor av mengden av bidrag som er en fradragsberettigede bidrag og:

markedsverdien av fordelen mottatt ikke overstige det minste av 2 prosent av betaling eller $91 eller betaling er på minst € 45.50, den bare varer som er levert bjørn organisasjonens navn eller logo (f.eks., kalendere, krus, eller plakater), og kostnadene av disse elementene er innenfor grensen for «low-cost «artikler», som er $9.10.,

Gratis, unummerert, lave kostnader artikler er også ansett for å være insubstantial.

Et eksempel på en token unntak: Hvis en veldedig organisasjon gir en kaffekopp lager sin logo og koster organisasjonen $9.10 eller mindre til en donor som bidrar med $45.50 eller mer, organisasjonen kan si at ingen varer eller tjenester som ble gitt i bytte for $45.50 bidrag. Den $45.50 er fullt fradragsberettiget.,rganization er gavebutikk

gratis eller rabattert parkering

gratis eller rabattert adgang til medlem-bare arrangementer som sponses av en organisasjon, der en per person kostnaden (ikke inkludert overhead) er i «low-cost «artikler» grenser

Eksempel på et medlemskap fordeler unntak: Hvis en veldedig organisasjon, og tilbyr en $75 årlig medlemskap som gir gratis adgang til alle sine ukentlige aktiviteter, pluss en $20 plakat, en skriftlig bekreftelse må bare nevne $20 verdien av plakaten, siden den gratis inngang ville bli betraktet som insubstantial og, derfor, skulle strykes.,

2) Immaterielle Religiøse Fordeler Unntak: Hvis en religiøs organisasjon gir bare «immaterielle religiøse fordeler» til en bidragsyter, anerkjennelse ikke trenger å beskrive eller verdien disse fordeler. Det kan rett og slett si at organisasjonen følger immaterielle religiøse fordeler til bidragsyter.

Hva er «immaterielle religiøse fordeler?»Generelt er de fordelene som tilbys av et skattefritak organisasjon som drives utelukkende for religiøse formål, og er ikke vanligvis selges i kommersielle transaksjoner utenfor en donative (gave) sammenheng., Eksempler inkluderer opptak til en religiøs seremoni og en bagatellmessige merkbare fordeler, slik som vin brukt i en religiøs seremoni. Fordeler som ikke er immaterielle religiøse fordeler inkluderer utdanning som fører frem til en grad anerkjent, reisetjenester, og konsumvarer.,oll Fradrag: Når en giver gjør et enkelt bidrag på $250 eller flere av lønn fradrag, donor kan bruke begge av følgende dokumenter som er skrevet anerkjennelse fått fra organisasjonen:

• en betale stub, Form W-2, Lønn og Skatt Uttalelse, eller et annet dokument som er oppgitt fra arbeidsgiver som fastsetter beløpet som holdes tilbake av arbeidsgiveren og som utbetales til en veldedig organisasjon, og
• et pant-kort som inneholder en uttalelse til effekten at organisasjonen ikke kan levere varer eller tjenester som vederlag for bidrag til organiseringen av lønn fradrag.,

Hver lønn fradrag beløp på $250 eller mer er behandlet som et eget bidrag til formål som på $250 terskelen kravet om skriftlig opphavspersoner.

Unreimbursed Utgifter: Hvis en donor gjør et enkelt bidrag på $250 eller mer i form av unreimbursed utgifter, f.eks.,ain en skriftlig bekreftelse fra den organisasjonen som inneholder:

• en beskrivelse av de tjenester som tilbys av donor
• en uttalelse om hvorvidt organisasjonen levert varer eller tjenester i retur for bidrag
• en beskrivelse og god tro estimat av verdien av varer eller tjenester, om noen, som en organisasjon som er gitt i avkastning for bidrag
• en erklæring om at varene eller tjenestene, hvis noe, er at en organisasjon som er gitt i avkastning for bidrag besto i sin helhet av immaterielle religiøse fordeler (beskrevet tidligere), hvis det var tilfellet.,

I tillegg, en donor må opprettholde tilstrekkelig registreringer av unreimbursed utgifter. Se Publikasjonen 526, Veldedige Bidrag, for en beskrivelse av poster som vil underbygge en donor bidrag fradrag.

Eksempel på en unreimbursed regning: En valgt representant for en årlig konvensjonen av en veldedig organisasjon kjøp en flybillett til å reise til konvensjonen. Organisasjonen ikke refundere representanten for $500 billett. Representant skal holde en oversikt over utgifter, for eksempel en kopi av billetten., Representanten bør få fra organisasjonen, og en beskrivelse av tjenestene som representant for gitt, og en erklæring om at representanten ikke har mottatt noen varer eller tjenester fra organisasjonen.

Eksempler på Skriftlige Erkjennelsene

• «Takk for din penger bidrag på $300 som (organisasjonens navn) mottatt 12. desember 2017. Ingen varer eller tjenester som ble gitt i bytte for dine bidrag.»
• «Takk for din penger bidrag på $350 som (organisasjonens navn) mottatt Mai 6, 2017., I bytte for ditt bidrag, vi ga deg en kokebok med en estimert virkelig verdi av $60.»
• «Takk for ditt bidrag til en brukt eik baby crib og matchende dresser som (organisasjonens navn) som du har mottatt på Mars 15, 2017. Ingen varer eller tjenester som ble gitt i bytte for dine bidrag.»Følgende er et eksempel på en skriftlig bekreftelse der en veldedig aksepterer bidrag i navnet til en av sine aktiviteter:
• «Takk for ditt bidrag på $450 (organisasjonens navn) gjort i navnet til sin Spesielle Relief Fund programmet., Ingen varer eller tjenester som ble gitt i bytte for dine bidrag.»

Skriftlig Formidling: En donor kan bare ta et bidrag fradrag i den grad at hans/hennes bidrag overstiger virkelig verdi av de varer eller tjenester donor mottar i retur for bidrag; derfor, givere trenger å vite verdien av de varer eller tjenester. En organisasjon må gi en skriftlig disclosure statement til en donor som gjør en utbetaling overstiger kr 75 delvis som et bidrag og dels for varer og tjenester levert av organisasjonen., Et bidrag fra en donor i bytte for varer eller tjenester som er kjent som en quid pro quo bidrag.

Et eksempel på en quid pro quo bidrag: En giver gir en veldedig organisasjon $100 i bytte for en billett til konserten med en virkelig verdi av $40. I dette eksemplet, donor er skattemessig fradrag kan ikke overstige $60. Fordi donor betaling (quid pro quo bidrag) overstiger $75, den veldedige organisasjonen må legge frem en utlevering uttalelse til donor, selv om de fradragsberettigede beløp som ikke overstiger $75.,Et obligatorisk skriftlig disclosure statement må du:

• informere donor at mengden av bidrag som er fradragsberettiget for føderal inntektsskatt formål, er begrenset til det overskudd av penger (og markedsverdi av eiendom annet enn penger) bidratt med donor over verdien av varene eller tjenestene som tilbys av organisasjonen
• sørge for en donor med en god-tro estimat på virkelig verdi av de varer eller tjenester

En organisasjon må legge frem en utlevering uttalelse i forbindelse med enten oppfordring eller mottak av quid pro quo bidrag., Uttalelsen skal være skriftlig og må være laget på en måte som er egnet til å komme til oppmerksomhet fra donor. For eksempel, en avsløring i små ut i et større dokument kan ikke oppfylle dette kravet.,

Unntak: En skriftlig disclosure statement er ikke nødvendig:

• hvor varene eller tjenestene som er gitt til en donor møte «token unntak,» den «medlemsfordeler unntak,» eller «immaterielle religiøse fordeler unntak», som er beskrevet tidligere
• der det er ingen donative element som er involvert i en bestemt transaksjon, for eksempel i en typisk museum gavebutikk salg

Straff: En straff er ilagt på veldedige organisasjoner som ikke oppfyller skrevet flaggemelding. Straffen er $10 per bidrag, for ikke å overskride $5,000 per fundraising hendelsen eller post., Kan en organisasjon unngå straff hvis det kan vises at unnlatelse av å oppfylle kravene var på grunn av rimelig grunn.

ANSVARSFRASKRIVELSE: Denne informasjonen er ikke ment å gi juridisk og regnskapsmessig rådgivning, eller for å løse bestemte situasjoner. Vennligst rådfør deg med din juridiske eller skatterådgiver for å supplere og kontrollere hva lærer du her.