kvalificerade planer, såsom 401(k) planer, IRAs och vinstdelningsplaner, måste uppfylla normerna i Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Icke-kvalificerade planer är kompletterande förmåner utöver de som tillhandahålls av ett företags kvalificerade pensionsplaner. De är inte skyldiga att uppfylla ERISA-standarder för stödberättigande, deltagande, dokumentation och intjänande. Icke-kvalificerade planer används ofta som ett extra incitament för chefer och andra högt kompenserade anställda.,
skattebehandling och förmåner
skattebehandling är den största skillnaden mellan kvalificerade och icke-kvalificerade pensionsplaner. Bidrag till en icke-kvalificerad plan är inte avdragsgilla för arbetsgivaren tills arbetstagaren tar ett uttag och beskattas på inkomsten. Arbetsgivaravgifter till en kvalificerad plan kan dras av omedelbart. Arbetstagaren kan också skjuta upp skatter på den lön han bidrar till en kvalificerad plan. Räntor, utdelningar eller realisationsvinster beskattas som vanlig inkomst när arbetstagaren tar ut pengar från planen.,
begränsningar för planens bidrag
kvalificerade planer omfattas av årliga bidragsgränser som fastställs av IRS varje år. För 2019 är locket på IRA-bidrag $ 6,000 för individer under 50 år och $ 7,000 för de över 50. 401(k), 403 (b) och 457 planuppskov är begränsade till $19,000 för året. Avgifter som överstiger dessa belopp är inte avdragsgilla och kan utsätta arbetstagaren för punktskatter. Däremot är Bidragen till icke-kvalificerade planer obegränsade.
Plan behörighetskrav
icke-kvalificerade planer erbjuder mer flexibla i sina regler för stödberättigande., Kvalificerade planer måste vara öppna för alla anställda över en viss ålder och service krav, vanligtvis 21 år och ett år av service. Icke-kvalificerade planer kan begränsas till en liten grupp anställda eller till och med en enda verkställande som bonusplan.
deltagande i planen
kvalificerade planer måste gynna alla anställda lika, utan åtskillnad mellan ersättningsnivåer. Högavlönade chefer kan inte skjuta upp en betydligt högre andel av sin lön än lågavlönade arbetstagare. Icke-kvalificerade planer har inte samma begränsningar för deltagande., Ditt företag kan inrätta olika förmåns strukturer för olika positioner eller avdelningar, oavsett ersättningsnivå.
rapportering till IRS
icke-kvalificerade pensionsplaner kräver minimal rapportering, vilket sparar tid och pengar på pappersarbete förberedelse. Du behöver bara lämna in en kort blankett med US Department of Labor. En kvalificerad plan måste lämna formulär 5500 med IRS varje år. Planens sponsor måste också dela ut en sammanfattande årsrapport till alla deltagare och stödmottagare två månader efter IRS inlämningsfristen., Denna rapport visar planens finansiella verksamhet för föregående år.
