korrekt hantering av ministerns lönecheck
hur man hanterar prästerskatter och ersättning är alltid ett stort problem för kyrkorna. Några frågor som jag alltid ställs om prästerskatter är:
1) betalar pastorer skatter? Beror =) se mer nedan…
2) är kyrkan skyldig att hålla ut federal och statlig inkomstskatt från en minister lönecheck? Nej…,men de kan begära frivillig källskatt för att hjälpa till med egenföretagande och inkomstskatter. Se mer nedan.
3) Vad sägs om fica (social trygghet och medicare skatter) undanhållande? Inte för en minister =) de anses vara egenföretagare för socialförsäkringsändamål. Mer nedan!
4) är kyrkan skyldig att matcha FICA-skatten för en ministere? Nej.
5) är deras ersättning beskattningsbar? Det mesta av det=)
6) Vad är SECA-systemet? Seca-systemet är hur ministrarna betalar sin SS-skatt. Mer nedan.,
en ministerns skattesituation är unik och som kyrkans administratörer bosatta i USA är det absolut nödvändigt att vi känner till IRS: s skattelagar om minister eller prästerskatter och hur man hanterar sin Lönelista ordentligt! Tänk inte eftersom du använder en lönetjänst att det hanteras korrekt, många gånger …det är det inte.
men först och främst…..,
faktorer att överväga när det gäller Prästskatt:
Kyrkans redovisning: hur man guidar ägnar en hel del av boken till lön för kyrkor. Det täcker löneterminologi och formulär och tar dig sedan igenom de åtgärder som krävs för att skapa en Lönelista, beräkna och lämna in nödvändiga skatter och formulär, och till och med detaljer om hur man hanterar ministerens Lönelista. Den innehåller också avsnitt om att fylla i IRS-formulär: 1099, 1099-NEC och 1096.,
Om du har QuickBooks eller funderar på att använda den i framtiden, gå vidare och köpa QuickBooks för kyrkor och hur du vägleder combo för ett komplett paket om att inrätta och administrera en Lönelista med hjälp av QuickBooks.,
QuickBooks för kyrkor & Church Accounting Combo Bundle
Clergy Tax Factor 1: Determination
för att klassificeras en minister (präster) för skatteändamål, granska och överväga följande tester:
- måste licensieras, ordineras eller beställas (om detta ”test” bekräftas kan du överväga de andra 4 nedan)
- administrera kyrkans sakrament (bröllop, begravningar, dop och gemenskap etc…,)
- betraktas som en religiös ledare av kyrkan
- utför religiös dyrkan
- har ledningsansvar i kyrkan
OBS: en Pastor anses nästan alltid vara präster för skatteändamål.
Obs: För att betraktas som skatteminister måste en individ vara ordinerad, licensierad eller beställd och kunna svara ”ja” till en majoritet av de övriga fyra testerna.,
Clergy Tax Factor 2: Special Tax Treatment
präster får särskild skattebehandling för följande tre ämnen:
- ministrarna betalar sin egen skatt.(Även om ministrar nästan alltid betraktas som kyrkans anställda, behandlas de som egenföretagare för Social trygghet och Medicare-skatteändamål. Se mer nedan)
- ministrar kan få ett bostadsbidrag och/eller bo i en kyrka som parsonage. (Värdet av båda dessa är uteslutna från en ministers beräkning av inkomstskatt…,men fortfarande föremål för egenföretagare skatt)
- kyrkor kan inte undanhålla FICA skatt från en minister lönecheck.
se IRS ämne 417 och Pub 517 för mer förtydligande om ministerns skatter.
Clergy Tax Factor 3: skatt på egenföretagande
som jag angav i början av den här artikeln…,ministrarna är unika och deras ersättning hanteras annorlunda än andra kyrkans personal som sekreterare, kassör, barnkammare etc. IRS anser att ministern har en ”dubbel status” när det gäller deras anställningsstatus.
IRS anser att ministrarna är anställda i sina kyrkor för federala inkomstskatteändamål och egenföretagare för SS och Medicare ändamål.
vad detta handlar om är att ministrarna betalar sina SS-och Medicare-skatter genom SECA-systemet istället för FICA-systemet som de flesta anställda är under.
Jag vet…,du kliar på huvudet och undrar vad i världen är SECA och FICA!
bra…låt mig försöka stava ut vad dessa akronymer står för och vad skillnaden är mellan dem…
- SECA är en akronym för Self-Employment Contributions Act. Det är det system som egenföretagare betalar sina Social trygghet / Medicare skatter genom.
- FICA är en akronym för Federal Insurance Contributions Act. Det är det system som de flesta anställda i USA är under …, inklusive din sekreterare, kassör,barnkammare etc.. Med fica betalar arbetstagaren och arbetsgivaren hälften av skatterna.
inga intäkter omfattas av båda systemen!
Ok…vi har fastställt att de flesta ministrar är under SECA-systemet … om de uppfyller de riktlinjer som diskuterats tidigare i denna artikel.
Så vad betyder det för den enskilde som hanterar sin ersättning?,
det betyder att till skillnad från dina icke-minister anställda, din kyrka inte kan undanhålla hälften av SS och Medicare skatt från en minister anställd lönecheck. Kyrkan matchar inte heller någon FICA-skatt eftersom ingen hålls ut.
i stället är en minister anställd ansvarig för att betala sin egen egen skatt. Egenföretagare skatt består av 12,4% för Social trygghet och 2,9% för Medicare (15,3% i kombination).
som ett resultat betalar ministermedarbetaren faktiskt dubbelt så mycket Social trygghet och Medicare som en icke-minister anställd.,
i de flesta fall omfattar den inkomst av ministern som är föremål för egenföretagande skatt grundlön, bostadsbidrag, och det verkliga hyresvärdet av kyrkan som bostäder, om någon.
ett exempel på vad en minister skulle kunna förvänta sig att betala i egenföretagare skatt:
vissa kyrkor kommer att inkludera en ”Social trygghet skatt ersättning” eller ”SECA ersättning” i en minister ersättning paket för att hjälpa till att ställa denna börda. Det är helt lagligt…Men var medveten om att ”ersättningen” är beskattningsbar inkomst och måste inkluderas i Ruta 1 i hans W-2., Så många kyrkor räkna att ersättning på 9,8% av sin lön {7,65% (hälften av deras se skatt) plus det extra beloppet för att hjälpa till med de extra skatter som de är skyldiga när deras lön ökas}.
se ett exempel på en pastors W-2 som har en Seca-ersättning som en del av ersättningspaketet.
Clergy Tax Factor 4: väljer ut
en minister kan välja bort att betala i Social trygghet, men han måste göra det senast det andra året då han tjänade mer än $400 av ministerinkomst.,
IRS-formulär 4361 måste användas och det måste lämnas in på korrekt grund av religiös tro. Om det godkänns av IRS, endast inkomster från ministertjänster är befriade från egenföretagare skatt. Formulär 4361 anger att när undantaget är godkänt kan du inte återkalla det.
Clergy Tax Factor 5 – källskatt
en kyrka kan hålla inne inkomstskatt (på ministerns begäran), men inte Social trygghet och Medicare tax. Låt mig upprepa det…en kyrka kan inte undanhålla FICA från en kvalificerad minister ersättning.,
som jag sa tidigare i denna artikel betalar ministern SoS och Medicare själv under SECA-systemet. Han kan betala denna egenföretagare skatt genom att göra kvartalsvis beräknade skattebetalningar, eller genom att begära kyrkan att hålla ut extra inkomstskatt.
ministern som anses vara anställd i kyrkan måste fylla i ett formulär W-4 och begära att ett visst belopp undanhålls från varje lönecheck.
till exempel, om en minister uppskattar att hans kombinerade inkomst och egenföretagare skatt för året kommer att vara $9600., Han kan begära att kyrkan undanhåller $ 800 av inkomstskatt från varje månads lönecheck.
även om ministern endast kan välja att hålla inne inkomstskatter, kan han använda dessa skattebetalningar mot både inkomst-och egenföretagare eftersom de läggs ihop på sin personliga inkomstskattedeklaration (formulär 1040).
Startchurch har en fantastisk kalkylator till. hjälp dig att räkna ut hur mycket ”extra” du bör hålla inne:
ministerns Källkalkylator
*viktigt: Du kan inte hålla inne skatter från ministrarnas lön utan ministerns tillstånd., Ministrarna är befriade från inkomstskatt om de rapporterar sina inkomstskatter som anställda eller egenföretagare. ministrar som rapporterar sina inkomstskatter som anställd kan begära frivillig källskatt genom att lämna in en blankett W-4 till kyrkan.
Q& ett avsnitt
- Minister: anställd eller inte?,
- Frans fördelar för pastorer/ministrar
- exempel på Pastors W-2
- IRS Form 941
- välja bort Social trygghet
- Arkiv präster skatt Q&a
Church accounting package
en uppsättning 4 e-böcker som täcker följande ämnen…,
- Fund Accounting Examples and Explanations
- Setting up a fund accounting system
- Donation management
- Minister compensation and taxes
- Internal controls and staff reimbursements
- Much more – Click here for details
