Good Mood

som ideell konsult finns det både ett juridiskt svar på denna fråga från IRS och ett praktiskt svar på denna fråga när det gäller att bygga upp en relation med dina givare. Jag rekommenderar ideella organisationer att erkänna alla bidrag i form av ett brev. Medan juridiska, e-postbekräftelser är opersonliga och visa lite respekt för givaren. Nedan följer en mängd information som skisserade ansvaret för både den ideella organisationen och givaren när det gäller välgörenhetsbidrag.,

IRS publikation 1771 (välgörenhetsbidrag – Underbyggnads-och upplysningskrav) förklarar den federala skattelagstiftningen för 1) organisationer som välgörenhetsorganisationer och kyrkor som får avdragsgilla välgörenhetsbidrag och 2) skattebetalare som gör bidrag.

det finns registrerings-och dokumenteringsregler som åläggs givare till välgörenhetsorganisationer, medan välgörenhetsorganisationer som får vissa quid pro quo-bidrag följer upplysningsregler., Dessa lagar föreskriver att:

• en givare måste ha en bankrekord eller skriftlig kommunikation från en välgörenhetsorganisation för något monetärt bidrag innan givaren kan kräva ett välgörande bidrag på hans/hennes federala inkomstskattedeklaration.
• en givare är ansvarig för att erhålla en skriftlig bekräftelse från en välgörenhetsorganisation för ett enda bidrag på $250 eller mer innan en givare kan kräva ett välgörenhetsbidrag på hans / hennes federala inkomstskattedeklaration.,
• en välgörenhetsorganisation är skyldig att tillhandahålla ett skriftligt meddelande till en givare som får bra eller tjänster i utbyte mot en enda betalning som överstiger $75.

donationer som involverar ett motorfordon, båt eller flygplan som har ett värde som överstiger $500 hanteras annorlunda. För mer information om fordonsdonationer, se IRS publikation 4302, en Välgörenhetsguide till Fordonsdonationer, och IRS publikation 4303, en donator Guide till Fordonsdonationer.,

IRS har inte skapat ett standardformat för bidragsintäkter, men följande information måste inkluderas:

• givarens namn.
• mängden pengar eller en beskrivning av objektet eller objekt som donerats.,
• ett uttalande som anger huruvida några varor eller tjänster tillhandahölls i gengäld för gåvan; kvitton från religiösa organisationer måste innehålla ett uttalande som anger att ”immateriella religiösa förmåner” tillhandahölls men de har inget monetärt värde för skatteändamål
• en god tro uppskattning av värdet på de varor eller tjänster som tillhandahålls; ogrundade värden behöver inte registreras.

kvittot kan vara ett brev, ett vykort, ett e-postmeddelande eller ett formulär som skapats för ändamålet. Eventuella donationer värda $ 250 eller mer måste erkännas med kvitto., Den välgörenhet som mottar denna donation måste automatiskt ge givaren ett kvitto.,

organisationens adress

organisationens telefonnummer

välgörenhetsbidrag kvitto

mottagningsdatum:

givarens namn:

Circle One: Cash/Check Donation eller Post Donation

beskrivning av Donation:

bidragsbelopp:

donatorns namn:

Circle One: Cash/Check Donation eller Post Donation

beskrivning av Donation:

givarens uppskattade värde av varor eller tjänster

signerad som mottagen av:

**Observera: inga varor eller tjänster tillhandahölls i utbyte mot denna gåva

som en allmän regel bör en ideell organisation inte placera ett värde på vad som doneras (det är givarens ansvar)., Det borde snarare se till att det har ett uttalande om vad som donerades. Dessutom bör en ideell organisation aldrig ange att ett bidrag är avdragsgillt-bidrag kan vara avdragsgilla, baserat på givarens särskilda skattesituation.,

Recordkeeping Rules

krav: en donator kan inte göra anspråk på skatteavdrag för bidrag av kontanter, en check eller annan monetär gåva om inte givaren har ett register över bidraget i form av antingen en bankpost (t.ex. en annullerad check) eller en skriftlig kommunikation från välgörenhetsorganisationen (t. ex. ett kvitto eller ett brev) som visar välgörenhetsorganisationens namn, datumet för bidraget och storleken på bidraget.,

löneavdrag: för välgörenhetsbidrag som görs genom löneavdrag, kan givaren använda båda följande dokument som en skriftlig kommunikation från välgörenhetsorganisationen:

• en lön stub, Form W-2, lön och Ta uttalande, eller andra arbetsgivar-möblerade dokument som tillhandahålls av arbetsgivaren som visar det belopp som hålls inne och betalas till en välgörenhetsorganisation , och
• ett pant kort som utarbetats av eller i riktning mot välgörenhetsorganisationen.,

om en donator gör ett enda bidrag på $250 eller mer genom löneavdrag, bör de granska följande dokument: löneavdrag enligt skriftlig bekräftelse för vilken information pant-kortet måste innehålla.

skriftlig bekräftelse: en givare kan inte göra anspråk på ett skatteavdrag för ett enda bidrag på 250 dollar eller mer om inte givaren erhåller en samtida, skriftlig bekräftelse av bidraget från den mottagande organisationen., En organisation som inte erkänner ett bidrag ådrar sig inget straff, men utan en skriftlig bekräftelse kan givaren inte göra anspråk på skatteavdraget.,>

uttalande att inga varor eller tjänster som tillhandahålls av organisationen i gengäld för bidrag, om så var fallet.

beskrivning och god tro uppskattning av värdet av de varor eller tjänster, om någon, som en organisation som tillhandahålls i utbyte mot bidrag

ett uttalande som bra eller tjänster, om någon, som en organisation som tillhandahålls i utbyte mot bidraget bestod helt och hållet av immateriella religiösa fördelar, om så var fallet.

Det är inte nödvändigt att inkludera antingen givarens personnummer eller skatteregistreringsnummer på bekräftelsen.,

en separat bekräftelse kan tillhandahållas för varje enskilt bidrag på $250 eller mer, eller en bekräftelse, såsom en årlig sammanfattning, kan användas för att underbygga Flera enskilda bidrag på $250 eller mer. Det finns inga IRS-formulär för bekräftelsen. Bokstäver, vykort eller datorgenererade formulär med ovanstående information är acceptabla. En organisation kan tillhandahålla antingen en papperskopia av bekräftelsen till givaren, eller en organisation kan tillhandahålla bekräftelsen elektroniskt, till exempel via en e-postadress till givaren., En donator bör inte bifoga erkännandet till sin individuella inkomstskattedeklaration, men måste behålla den för att styrka bidraget. Separata bidrag på mindre än $ 250 kommer inte att aggregeras. Ett exempel på detta kan vara vecko erbjudanden till en donator kyrka på mindre än $ 250 även om givarens årliga totala bidrag är $ 250 eller mer.

Mottagarorganisationer skickar vanligtvis skriftliga bekräftelser till givare senast den 31 januari året efter donationen., För att den skriftliga bekräftelsen ska anses vara samtidig med bidraget måste en givare få mottagningsbeviset senast den dag då givaren faktiskt lämnar in sin individuella federala inkomstskattedeklaration för avgiftsåret, eller förfallodagen (inklusive förlängningar) för avkastningen.

bekräftelsen måste beskriva bra eller tjänster en organisation tillhandahåller i utbyte mot ett bidrag på $250 eller mer., Det måste också ge en god tro uppskattning av värdet av sådana varor eller tjänster eftersom en givare i allmänhet måste minska storleken på avdraget med det verkliga marknadsvärdet av de varor och tjänster som tillhandahålls av organisationen. Varor eller tjänster inkluderar kontanter, egendom, tjänster, förmåner eller privilegier. Det finns dock viktiga undantag som beskrivs nedan:

1) Token undantag: ogrundade varor eller tjänster en välgörenhetsorganisation tillhandahåller i utbyte mot bidrag behöver inte beskrivas i bekräftelsen., Bra och tjänster anses vara ogrundade om betalningen sker i samband med en insamlingskampanj där en välgörenhetsorganisation informerar givaren om storleken på det bidrag som är ett avdragsgillt bidrag och:

det verkliga marknadsvärdet av den erhållna förmånen inte överstiger det mindre av 2 procent av betalningen eller $91 eller betalningen är minst $45.50, de enda objekt som tillhandahålls bär organisationens namn eller logotyp (t.ex. kalendrar, muggar eller affischer), och kostnaden för dessa poster ligger inom gränsen för ”låg-eller låg-eller låg-eller låg-eller låg-eller låg-eller låg-eller låg-eller kostar artiklar,” vilket är $9.10.,

fria, oordnade, billiga artiklar anses också vara ogrundade.

ett exempel på ett token undantag: om en välgörenhetsorganisation ger en kaffekopp med sin logotyp och kostar organisationen $9.10 eller mindre till en givare som bidrar $45.50 eller mer, kan organisationen ange att inga varor eller tjänster tillhandahölls i utbyte mot $45.50-bidraget. $ 45.50 är helt avdragsgill.,rganizations presentbutik

fri eller rabatterad parkering

fri eller rabatterad entré till medlems-endast händelser som sponsras av en organisation, där en per-person kostnad (inklusive overhead) ligger inom ”billiga artiklar” gränser

exempel på ett medlemskap förmåner undantag: om en välgörenhetsorganisation erbjuder en $75 årligt medlemskap som tillåter fri entré till alla sina veckohändelser, plus en $20 affisch, en skriftlig bekräftelse behöver bara nämna $20 värdet av affischen, eftersom den fria inresa och vistelse skulle betraktas som ogrundad och skulle därför inte beaktas.,

2) undantag för immateriella religiösa förmåner: om en religiös organisation endast tillhandahåller ”immateriella religiösa förmåner” till en bidragsgivare behöver inte bekräftelsen beskriva eller värdera dessa förmåner. Det kan helt enkelt säga att organisationen gav immateriella religiösa fördelar till bidragsgivaren.

vad är ”immateriella religiösa fördelar?”I allmänhet är de förmåner som tillhandahålls av en skattebefriad organisation som drivs uteslutande för religiösa ändamål och säljs vanligtvis inte i kommersiella transaktioner utanför ett donativt (gåva) sammanhang., Exempel är tillträde till en religiös ceremoni och en de minimis påtaglig fördel, såsom vin som används i en religiös ceremoni. Fördelar som inte är immateriella religiösa fördelar inkluderar utbildning som leder till en erkänd grad, resetjänster och konsumtionsvaror.,oll avdrag: när en givare gör ett enda bidrag på $250 eller mer genom löneavdrag, kan givaren använda båda följande dokument som den skriftliga bekräftelse som erhållits från organisationen:

• en lön stub, Form W-2, lön och skattedeklaration, eller annat dokument som tillhandahålls av arbetsgivaren som anger det belopp som hålls inne av arbetsgivaren och betalas till en välgörenhetsorganisation, och
• ett pant-kort som innehåller ett uttalande om att organisationen inte tillhandahåller varor eller tjänster som ersättning för bidrag till organisationen genom löneavdrag.,

varje löneavdragsbelopp på $250 eller mer behandlas som ett separat bidrag för tröskelkravet på $250 för skriftliga bekräftelser.

obetalda utgifter: om en givare lämnar ett enda bidrag på minst 250 dollar i form av obetalda utgifter, t. ex.,en skriftlig bekräftelse från organisationen som innehåller:

• en beskrivning av de tjänster som tillhandahålls av givaren
• ett uttalande om huruvida organisationen tillhandahöll varor eller tjänster i gengäld för bidraget
• en beskrivning och god tro uppskattning av värdet av varor eller tjänster, om någon, att en organisation som tillhandahålls i gengäld för bidraget
• ett uttalande om att varor eller tjänster, om någon, att en organisation som tillhandahålls i gengäld för bidraget bestod helt av immateriella religiösa förmåner (beskrivs tidigare), om så var fallet.,

dessutom måste en givare föra tillräckliga register över de oreimerade utgifterna. Se Publikation 526, välgörenhetsbidrag, för en beskrivning av poster som styrker en givares bidragsavdrag.

exempel på en obetald kostnad: en utvald representant till en årlig konvention från en välgörenhetsorganisation köper en flygbiljett för att resa till konventionen. Organisationen ersätter inte delegaten för $ 500-biljetten. Representanten bör föra register över utgifterna, till exempel en kopia av biljetten., Representanten bör från organisationen få en beskrivning av de tjänster som representanten tillhandahöll och ett uttalande om att representanten inte fick några varor eller tjänster från organisationen.

exempel på skriftliga bekräftelser

• ”Tack för ditt kontantbidrag på $300 som (organisationens namn) mottogs den 12 December 2017. Inga varor eller tjänster tillhandahölls i utbyte mot ditt bidrag.”
• ” Tack för ditt kontantbidrag på $350 som (organisationens namn) mottogs den 6 maj 2017., I utbyte mot ditt bidrag gav vi dig en kokbok med ett uppskattat verkligt marknadsvärde på $ 60.”
• ” Tack för ditt bidrag av en begagnad ek spjälsäng och matchande byrå som (organisationens namn) fick den 15 mars 2017. Inga varor eller tjänster tillhandahölls i utbyte mot ditt bidrag.”Följande är ett exempel på en skriftlig bekräftelse där en välgörenhetsorganisation accepterar bidrag i namnet på en av sina aktiviteter:
• ” Tack för ditt bidrag på $ 450 till (organisationens namn) som gjorts i namnet på dess särskilda Hjälpfondsprogram., Inga varor eller tjänster tillhandahölls i utbyte mot ditt bidrag.”

skriftligt utlämnande: en givare får endast ta ett bidragsavdrag i den utsträckning som hans / hennes bidrag överstiger det verkliga marknadsvärdet av de varor eller tjänster som givaren mottar i utbyte mot bidraget. därför behöver givarna veta värdet av varorna eller tjänsterna. En organisation måste tillhandahålla en skriftlig Upplysning till en givare som gör en betalning som överstiger $75 delvis som ett bidrag och delvis för varor och tjänster som tillhandahålls av organisationen., Ett bidrag från en givare i utbyte mot varor eller tjänster är känt som ett quid pro quo-bidrag.

ett exempel på ett quid pro quo-bidrag: en givare ger en välgörenhetsorganisation $100 i utbyte mot en konsertbiljett med ett verkligt marknadsvärde på $40. I det här exemplet får donatorns skatteavdrag inte överstiga $ 60. Eftersom givarens betalning (quid pro quo-bidrag) överstiger $75, måste välgörenhetsorganisationen tillhandahålla en upplysningsdeklaration till givaren, även om det avdragsgilla beloppet inte överstiger $75.,En obligatorisk skriftlig upplysningsdeklaration måste:

• informera en givare om att beloppet av det bidrag som är avdragsgillt för federala inkomstskatteändamål är begränsat till överskott av pengar (och det verkliga marknadsvärdet av egendom annat än pengar) som givaren bidrar med över värdet av varor eller tjänster som tillhandahålls av organisationen
• ge en givare en god tro uppskattning av det verkliga marknadsvärdet av varorna eller tjänsterna

en organisation måste tillhandahålla ett upplysningsmeddelande i samband med antingen värvning eller mottagande av quid pro quo bidrag., Uttalandet måste vara skriftligt och måste göras på ett sätt som sannolikt kommer att uppmärksammas av givaren. Till exempel kan ett utlämnande i finstilt i ett större dokument inte uppfylla detta krav.,

undantag: en skriftlig upplysningsförklaring krävs inte:

• där varorna eller tjänsterna som ges till en givare uppfyller” token undantag”, ”medlemskap förmåner undantag ”eller” immateriella religiösa förmåner undantag ” beskrivs tidigare
• där det inte finns någon donativ element som är inblandade i en viss transaktion, såsom i en typisk museum presentbutik försäljning

straff: en straffavgift åläggs välgörenhetsorganisationer som inte uppfyller det skriftliga upplysningskravet. Straffet är $ 10 per bidrag, inte överstiga $ 5,000 per fundraising händelse eller utskick., En organisation kan undvika straffet om det kan visa att underlåtenhet att uppfylla kraven berodde på rimlig orsak.

DISCLAIMER: Denna information är inte avsedd att ge juridisk eller redovisning råd, eller för att ta itu med specifika situationer. Kontakta din juridiska eller skatterådgivare för att komplettera och verifiera vad du lär dig här.