la vente à perte fiscale est une stratégie de placement qui peut aider un investisseur à réduire son revenu imposable pour une année d’imposition donnée. La vente à perte fiscale consiste à vendre un titre qui a subi une perte en capital afin de le déclarer comme une perte en capital lors de la déclaration de l’impôt sur le revenu annuel, et ainsi réduire ou éliminer tout gain en capital qui peut être réalisé par d’autres placements.
afin de réaliser avec succès la perte à des fins fiscales, vous devez prendre l’étape de la liquidation de la position au cours de l’année d’imposition., Toute perte latente sur un placement ne peut être déduite de votre impôt sur le revenu.
parfois, un investisseur décide de remplacer ce titre par un titre similaire, ce qui lui permet de maintenir une allocation d’actifs cohérente et optimale et d’atteindre les rendements souhaités. Si vous adoptez cette approche, il est important de garder à l’esprit que vous ne déclenchez pas accidentellement une vente wash dans votre compte de placement.,
principaux points à retenir
- Les règles de vente wash interdisent aux investisseurs de vendre un titre à perte, d’Acheter à nouveau le même titre, puis de réaliser ces pertes fiscales grâce à une réduction des impôts sur les gains en capital.
- la vente à perte fiscale est une stratégie de placement qui peut aider un investisseur à réduire son revenu imposable pour une année d’imposition donnée; les investisseurs peuvent être en mesure de réclamer jusqu’à 3 000 $en pertes en capital par année afin de compenser leur revenu imposable (s’ils sont mariés produisant conjointement).,
- Une stratégie commune pour éviter de violer la règle de vente wash consiste à vendre un investissement et à acheter quelque chose avec une exposition similaire.
qu’Est Ce qu’un Lavage à la Vente?
Une vente wash se produit lorsque vous vendez ou négociez des actions ou des titres à perte et dans les 30 jours suivant la vente (avant ou après), vous achetez le même investissement—ou un investissement « sensiblement identique ». La règle de vente wash est un règlement établi par L’Internal Revenue Service (IRS) afin d’empêcher les contribuables de pouvoir réclamer des pertes artificielles afin de maximiser leurs avantages fiscaux.,
lorsqu’une vente wash a lieu dans un compte non admissible, la transaction est signalée et la perte est ajoutée au coût de base du nouvel investissement « sensiblement identique » que vous avez acheté. Si vous continuez à négocier le même investissement, la perte est reportée à chaque transaction jusqu’à ce que la position ait été entièrement liquidée pendant plus de 30 jours.
les mêmes règles s’appliquent si le conjoint du particulier qui vend le titre, ou une société contrôlée par ce particulier, achète les mêmes titres ou des titres sensiblement équivalents dans le délai de 30 jours.,
En outre, votre période de détention pour les nouvelles actions ou titres (pour indiquer si le placement représentera ou non un gain en capital à court ou à long terme) comprend la période de détention des actions ou des titres qui ont déjà été vendus.
placements assujettis aux règles de Vente Wash
La règle de vente wash s’applique aux actions ou aux titres dans les comptes de courtage non admissibles et les comptes de retraite individuels (ira)., La vente d’options à perte et la nouvelle acquisition d’options identiques dans un délai de 30 jours violeraient également la règle de vente wash.
l’IRS fournit des lignes directrices sur ce qui est considéré comme un investissement « substantiellement identique » et peut donc déclencher une violation de la vente wash, dans la Publication 550 de L’IRS, intitulée « revenus et dépenses de placement (y compris les Gains et pertes en Capital). Un placement sensiblement identique peut comprendre des titres nouveaux et anciens émis par une société ayant fait l’objet d’une réorganisation, ou des titres convertibles et des actions ordinaires de la même société.,
Lorsqu’un investisseur détient plusieurs comptes de placement, lavage des règles de vente s’appliquent à l’investisseur, plutôt que d’un compte spécifique. L’IRS exige que les courtiers suivent et signalent toutes les ventes du même numéro CUSIP dans le même compte non qualifié. Cependant, les investisseurs sont responsables du suivi et de la déclaration de toutes les ventes qui se produisent dans tous les autres comptes qu’ils contrôlent, y compris les comptes appartenant à leur conjoint.,
compenser les Gains en Capital par la vente à perte fiscale
bien que certains investisseurs se tournent vers la vente à perte fiscale vers la fin de l’année civile, il est possible d’utiliser cette stratégie tout au long de l’année pour capturer les pertes fiscales en rééquilibrant ou en remplaçant des positions Les pertes en Capital sont utilisées en premier lieu pour compenser d’autres gains en capital imposables. Après cela, jusqu’à 3 000 $par année peuvent être utilisés pour compenser d’autres revenus imposables pour un couple marié produisant conjointement (jusqu’à 1 500 for pour un particulier ou marié produisant individuellement).,
par exemple, si un investisseur réalise des pertes à long terme de 5 500 $au cours de l’année, au moment où il produit son impôt sur le revenu, il peut utiliser 2 000 those de ces pertes pour compenser les impôts sur les autres gains en capital et 3 000 3 pour compenser les impôts sur son revenu ordinaire. Si le taux d’imposition des gains en capital à long terme de cet investisseur est de 20% (en fonction de son revenu) et que son taux d’imposition fédéral effectif est de 25%, en utilisant cette stratégie, la perte de 5 500 $peut être réduite de 1 150$.,
selon l’état dans lequel ils vivent, l’investisseur peut également être éligible à une réduction de ses impôts d’état. Les 500 losses restants en pertes en capital peuvent être reportés à des années d’imposition futures. Malheureusement, les pertes ne peuvent pas être transférées au décès.
stratégies pour éviter les ventes de lavage
Il existe des stratégies pour éviter les ventes de lavage tout en profitant des gains et des pertes imposables., Si vous possédez une action individuelle qui a subi une perte, vous pouvez éviter une vente wash en faisant un achat supplémentaire de l’action, puis en attendant 31 jours pour vendre les actions qui ont une perte. Un inconvénient potentiel de cette stratégie est qu’il peut augmenter votre exposition au marché à un secteur donné, et pourrait potentiellement augmenter votre risque.
dans cette même situation, un investisseur peut décider de liquider la participation, de reconnaître la perte, puis d’acheter immédiatement un investissement similaire qui répondra également à ses objectifs d’investissement ou à l’allocation de son portefeuille., Par exemple, un investisseur peut décider de vendre ses actions de The Coca-Cola Company (KO), puis d’acheter immédiatement un investissement similaire de PepsiCo, Inc. (PEP).
de même, un investisseur peut décider de vendre ses actions du fonds indiciel Vanguard 500 (VFIAX) et de le remplacer par l’achat d’actions du Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).,
