Les régimes admissibles, comme les régimes 401(k), les IRA et les régimes de participation aux bénéfices, doivent satisfaire aux normes de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (LSRR). Les régimes non admissibles sont des avantages supplémentaires qui s’ajoutent à ceux offerts par les régimes de retraite admissibles d’une entreprise. Ils ne sont pas tenus de respecter les normes ERISA en matière d’admissibilité, de participation, de documentation et d’acquisition des droits. Les régimes non qualifiés sont souvent utilisés comme un incitatif supplémentaire pour les cadres et autres employés hautement rémunérés.,
traitement fiscal et avantages
le traitement fiscal est la principale différence entre les régimes de retraite admissibles et non admissibles. Les cotisations à un régime non admissible ne sont pas déductibles pour l’employeur jusqu’à ce que l’employé effectue un retrait et soit imposé sur le revenu. Les cotisations de l’employeur à un régime admissible peuvent être déduites immédiatement. L’employé peut également reporter l’impôt sur le salaire qu’il cotise à un régime admissible. Les intérêts, les dividendes ou les gains en capital sont imposés comme un revenu ordinaire lorsque l’employé retire de l’argent du régime.,
limites de cotisation au régime
Les régimes admissibles sont assujettis à des limites de cotisation annuelles fixées par L’IRS chaque année. Pour 2019, le plafond des contributions IRA est de 6 000 for pour les personnes de moins de 50 ans et de 7 000 for pour les personnes de plus de 50 ans. Les reports des régimes 401 k), 403 b) et 457 sont limités à 19 000 $pour l’année. Les cotisations excédant ces montants ne sont pas déductibles et peuvent assujettir l’employé à des taxes d’accise. En revanche, les cotisations aux régimes non admissibles sont illimitées.
Conditions d’admissibilité des régimes
Les régimes non admissibles offrent des règles d’admissibilité plus souples., Les régimes admissibles doivent être ouverts à tous les employés ayant un âge et des exigences de service spécifiés, généralement 21 ans et un an de service. Les régimes non admissibles peuvent être limités à un petit groupe d’employés ou même à un seul cadre supérieur en tant que régime de bonus.
la Participation au régime
Les régimes admissibles doivent bénéficier à tous les employés de manière égale, sans distinction entre les niveaux de rémunération. Les cadres hautement rémunérés ne peuvent pas reporter un pourcentage significativement plus élevé de leur salaire que les travailleurs moins bien payés. Les régimes non admissibles n’ont pas les mêmes restrictions sur la participation., Votre entreprise peut mettre en place différentes structures d’avantages sociaux pour différents postes ou départements, quel que soit le niveau de rémunération.
déclaration à l’IRS
Les régimes de retraite non qualifiés nécessitent un minimum de déclaration, ce qui vous permet d’économiser du temps et de l’argent sur la préparation de la paperasse. Vous n’êtes tenu de déposer un court formulaire auprès du Département du travail des États-Unis. Un plan qualifié doit déposer le formulaire 5500 auprès de l’IRS chaque année. Le promoteur du régime doit également distribuer un rapport annuel sommaire à tous les participants et bénéficiaires deux mois après la date limite de dépôt de L’IRS., Ce rapport présente l’activité financière du régime pour l’année précédente.
