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que sont les états financiers?

Les états financiers sont des documents écrits qui décrivent les activités commerciales et le rendement financier d’une entreprise. Les états financiers sont souvent vérifiés par des organismes gouvernementaux, des comptables, des entreprises, etc. pour assurer l’exactitude et à des fins fiscales, financières ou d’investissement. Les états financiers comprennent:

• Bilan
• résultat
• tableau des flux de Trésorerie.,

Utilisation de l’Information des états Financiers

les Investisseurs et les analystes financiers s’appuient sur les données financières pour analyser la performance d’une entreprise et de faire des prédictions au sujet de son orientation future de l’entreprise prix de l’action., L’une des ressources les plus importantes de données financières fiables et vérifiées est le rapport annuel, qui contient les états financiers de l’entreprise.

Les états financiers sont utilisés par les investisseurs, les analystes de marché et les créanciers pour évaluer la santé financière et le potentiel de bénéfices d’une entreprise. Les trois principaux rapports d’états financiers sont le bilan, le compte de résultat et l’état des flux de trésorerie.,

comprendre les bilans

le bilan fournit un aperçu de l’actif, du passif et des capitaux propres d’une entreprise sous forme d’instantané dans le temps. La date en haut du bilan vous indique quand l’instantané a été pris, ce qui correspond généralement à la fin de l’exercice.

La Formule de Bilan

Le total du bilan sera calculée déjà, mais voici comment vous identifier.

1. localisez le total des actifs au bilan de la période.,
2. Total de tous les passifs, qui devrait être une liste distincte au bilan. Il peut ne pas inclure les passifs éventuels.
3. localisez le total des capitaux propres de l’actionnaire et ajoutez le nombre au total des passifs.
4. Le total des actifs doit être égal au total des passifs et au total des capitaux propres.

données du bilan

le bilan identifie la façon dont les actifs sont financés, soit par des passifs, tels que la dette, soit par des capitaux propres, tels que les bénéfices non répartis et le capital versé supplémentaire. Les actifs sont inscrits au bilan par ordre de liquidité.,

les Passifs sont répertoriés dans l’ordre dans lequel ils seront payés. Les passifs à court terme ou à court terme devraient être payés au cours de l’année, tandis que les passifs à long terme ou non courants sont des dettes qui devraient être payées dans plus d’un an.

éléments inclus dans le bilan

Voici des exemples d’éléments inscrits au bilan.

des Actifs

• la Trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs liquides, qui peuvent inclure des bons du Trésor et certificats de dépôt.,
• Les Comptes débiteurs sont le montant d’argent dû à la société par ses clients pour la vente de son produit et service.
• Inventaire

le Passif

• de la Dette, y compris la dette à long terme
• Salaire
• les Dividendes à payer

des capitaux Propres

• des Actionnaires l’équité est une entreprise actif total moins son passif total., Les capitaux propres représentent le montant d’argent qui serait retourné aux actionnaires si tous les actifs étaient liquidés et que la totalité de la dette de la société était remboursée.
• Les Bénéfices non répartis font partie des capitaux propres et représentent le montant du bénéfice net qui n’a pas été versé aux actionnaires sous forme de dividendes.

exemple de bilan

Vous trouverez ci-dessous une partie du bilan D’Exxon Mobil Corporation (XOM) au 30 septembre 2018.

• l’actif total s’élevait à 354 628$.
• Le passif total s’élevait à 157 797$.,
• Les capitaux propres totaux s’élevaient à 196 831$.
• Le total des passifs et des capitaux propres s’élevait à 354 628$, ce qui correspond au total des actifs de la période.

comptes de résultat

Contrairement au bilan, le compte de résultat couvre une plage de temps, qui est une année pour les états financiers annuels et un quart pour les états financiers trimestriels., Le compte de résultat donne un aperçu des revenus, des charges, du résultat net et du bénéfice par action. Il fournit généralement deux à trois ans de données à des fins de comparaison.

formule et calcul du compte de résultat

résultat Net=(revenus−dépenses)\text{revenu Net}=(\text{revenus}-\text{dépenses})résultat Net=(revenus−dépenses)

1. Total de tous les revenus ou ventes de la période.
2. Total de toutes les dépenses et coûts d’exploitation de l’entreprise.
3. soustrayez le total des dépenses des produits pour obtenir un résultat net ou le bénéfice de la période.,

données des comptes de résultat

un compte de résultat est l’un des trois états financiers importants utilisés pour rendre compte de la performance financière d’une entreprise sur une période comptable spécifique. Également connu sous le nom de compte de résultat ou état des produits et des charges, le compte de résultat Se concentre principalement sur les revenus et les charges d’une entreprise au cours d’une période donnée.

Une fois que les dépenses sont soustraites des revenus, l’état produit le chiffre de bénéfice d’une entreprise appelé revenu net.,

types de revenus

Les revenus D’exploitation sont les revenus générés par la vente de produits ou de services d’une entreprise. Les revenus d’exploitation d’un constructeur automobile seraient réalisés grâce à la production et à la vente d’automobiles. Les revenus d’exploitation sont générés par les activités de base d’une entreprise.

Les produits hors exploitation sont les revenus tirés des activités non essentielles. Ces revenus ne relèvent pas de la fonction principale de l’entreprise., Voici quelques exemples de revenus non opérationnels:

• intérêts gagnés sur les espèces en banque
• revenus locatifs provenant d’une propriété
• revenus provenant de partenariats stratégiques comme les reçus de paiement de redevances
• revenus provenant d’un affichage publicitaire situé sur la propriété de la société

Les autres revenus sont les revenus tirés d’autres activités. Les autres revenus pourraient inclure les gains provenant de la vente d’actifs à long terme tels que des terrains, des véhicules ou une filiale.,

Types de Dépenses

les principales charges sont engagés pendant le processus de gagner des revenus de l’activité principale de l’entreprise. Les dépenses comprennent le coût des marchandises vendues( COGS), les frais de vente, les frais généraux et administratifs (SG&A), l’amortissement et la recherche et Développement (R&D). Les dépenses typiques comprennent les salaires des employés, les commissions de vente et les services publics tels que l’électricité et le transport.

Les dépenses liées aux activités secondaires comprennent les intérêts payés sur les prêts ou la dette., Les pertes résultant de la vente d’un actif sont également comptabilisées en charges.

l’objectif principal du compte de résultat est de fournir des détails sur la rentabilité et les résultats financiers des activités commerciales. Cependant, il peut être très efficace pour montrer si les ventes ou les revenus augmentent par rapport à plusieurs périodes. Les investisseurs peuvent également voir dans quelle mesure la direction d’une entreprise contrôle les dépenses pour déterminer si les efforts d’une entreprise pour réduire le coût des ventes pourraient augmenter les bénéfices au fil du temps.,

exemple de compte de résultat

Vous trouverez ci-dessous une partie du compte de résultat D’Exxon Mobil Corporation (XOM) au 30 septembre 2018.

• Les revenus totaux ont été de 76 605 $pour la période.
• les coûts totaux étaient de 67 525$.
• Le bénéfice Net était de 6 240$.,

le tableau des flux de trésorerie

le tableau des flux de trésorerie (sfc) mesure dans quelle mesure une entreprise génère de la trésorerie pour payer ses dettes, financer ses dépenses d’exploitation et financer ses investissements. Le tableau des flux de trésorerie complète le bilan et le compte de résultat.,

données du tableau des flux de trésorerie

le CFS permet aux investisseurs de comprendre comment fonctionnent les opérations d’une entreprise, d’où vient son argent et comment l’argent est dépensé. Le CSA permet également de comprendre que si une entreprise est sur une solide assise financière.

Il n’existe pas de Formule en soi pour calculer un tableau des flux de trésorerie. Au lieu de cela, il contient trois sections qui rendent compte des flux de trésorerie pour les diverses activités pour lesquelles une entreprise utilise ses liquidités. Ces trois composantes du CSA sont énumérées ci-dessous.,

activités opérationnelles

les activités opérationnelles du CSA comprennent toutes les sources et utilisations d’argent provenant de l’exploitation de l’entreprise et de la vente de ses produits ou services. La trésorerie d’exploitation comprend les changements apportés à la trésorerie, aux comptes débiteurs, à l’amortissement, aux stocks et aux comptes créditeurs. Ces transactions comprennent également les salaires, les paiements d’impôt sur le revenu, les paiements d’intérêts, le loyer et les encaissements provenant de la vente d’un produit ou d’un service.,

les Activités d’Investissement

les activités d’Investissement comprennent toutes les sources et utilisations des fonds auprès d’une société de placements dans l’avenir à long terme de la société. L’achat ou la vente d’un actif, les prêts consentis à des fournisseurs ou reçus de clients ou tout paiement lié à une fusion ou une acquisition sont inclus dans cette catégorie.

de plus, les achats d’immobilisations comme les immobilisations corporelles (EPI) sont inclus dans cette section. En bref, les changements dans l’équipement, les actifs ou les investissements se rapportent aux liquidités provenant des investissements.,

les Activités de Financement

de Trésorerie provenant des activités de financement comprennent les sources de fonds auprès d’investisseurs ou des banques, ainsi que l’utilisation des flux de trésorerie versés aux actionnaires. Les activités de financement comprennent l’émission de dettes, l’émission de capitaux propres, le rachat d’actions, les prêts, les dividendes versés et les remboursements de dettes.

Le tableau des flux de trésorerie réconcilie le compte de résultat avec le bilan dans trois activités commerciales majeures.,

exemple de tableau des flux de trésorerie

Vous trouverez ci-dessous une partie du tableau des flux de trésorerie D’Exxon Mobil Corporation (XOM) au 30 septembre 2018. Nous pouvons voir les trois domaines du tableau des flux de trésorerie et leurs résultats.

• Les activités D’exploitation ont généré un flux de trésorerie positif de 27 407 $pour la période.
• Les Activités D’investissement ont généré des flux de trésorerie ou des sorties de trésorerie négatifs de-10 862$pour la période. Les ajouts aux immobilisations corporelles constituaient la majorité des sorties de trésorerie, ce qui signifie que la société a investi dans de nouvelles immobilisations.,
• Les activités de financement ont généré des flux de trésorerie ou des sorties de trésorerie négatifs de-13 945$pour la période. Les réductions de la dette à court terme et les dividendes versés constituaient la majorité des sorties de trésorerie.

états Financiers Limitations

Bien que les états financiers fournissent une mine de renseignements sur une entreprise, ils ont aussi des limitations., Les déclarations sont ouvertes à l’interprétation, et par conséquent, les investisseurs tirent souvent des conclusions très différentes sur la performance financière d’une entreprise.

par exemple, certains investisseurs pourraient vouloir racheter des actions alors que d’autres investisseurs pourraient préférer voir cet argent investi dans des actifs à long terme. Le niveau d’endettement d’une entreprise peut convenir à un investisseur, tandis qu’un autre pourrait avoir des inquiétudes quant au niveau d’endettement de la société., Lors de l’analyse des états financiers, il est important de comparer plusieurs périodes pour déterminer s’il existe des tendances et comparer les résultats de l’entreprise à ceux de ses pairs dans le même secteur.