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la taxabilité de la valeur de rachat de l’assurance-vie cause beaucoup de confusion. Les Agents vantent souvent le caractère non imposable de l’assurance-vie. Mais les brochures de marketing ont souvent de nombreuses notes de bas de page sur le sujet de la taxe.
votre valeur de rachat d’assurance-vie est-elle donc imposable? La réponse est oui. La réponse est également Non. La vérité est, demandant simplement: « Est-ce que ma valeur de rachat de trésorerie d’assurance-vie est imposable?” n’est-ce pas la bonne question.,
la bonne question est: « quand la valeur de rachat de l’assurance-vie est-elle imposable? »
règle générale: valeur de rachat dans le contrat d’assurance-vie
en règle générale, lorsque la valeur de rachat reste dans un contrat d’assurance-vie, elle n’est pas imposable. Cela signifie qu’à mesure que la valeur de rachat augmente dans une police d’assurance-vie, vous ne devrez pas d’impôts sur les intérêts ou les dividendes gagnés sur cette valeur de rachat. La caractéristique clé est que tout reste à l’intérieur de la Politique.,
impôts différés sur L’Accumulation de la valeur monétaire
Wendy possède une police d’assurance-vie universelle qui rapporte 4 000 $en Intérêts cette année. Étant donné que les gains d’intérêts demeurent dans la police d’assurance-vie, Wendy ne devra pas d’impôts sur les gains d’intérêts de 4 000 on sur sa valeur de rachat.
notez que dans l’exemple ci-dessus, la taxabilité de l’assurance-vie est différente d’un compte d’épargne ordinaire. Si Wendy gagne 4 000 $sur son compte d’épargne cette année, elle devra déclarer les gains d’intérêts comme revenu lorsqu’elle produira ses impôts., Elle devra ensuite payer des impôts ordinaires sur le paiement d’intérêts de 4 000$.
étant donné que les revenus d’intérêts restent à l’intérieur de la police d’assurance-vie, Wendy ne doit pas d’impôts sur elle. Wendy peut aggraver sa croissance de la valeur de rachat par le biais des paiements d’intérêts et elle ne devra aucun impôt sur les paiements d’intérêts tant que la valeur de rachat reste dans la police.
exemple de dividende D’assurance-vie entière
Harold possède une police d’assurance-vie entière qui a rapporté 4 000 $en dividendes cette année. Harold a choisi d’acheter des ajouts payés avec les dividendes.,
L’utilisation de l’option additions payées avec le paiement du dividende maintient l’argent dans la police et Harold ne doit aucun impôt sur le paiement du dividende.
lorsque L’argent quitte une police d’assurance-vie
Il existe deux façons de retirer de l’argent d’une police d’assurance-vie tant qu’elle reste en vigueur. Tout d’abord, on peut retirer de l’argent par une remise partielle. Deuxièmement, un preneur d’assurance peut contracter un prêt contre la police d’assurance-vie. Explorons la taxabilité de ces actions.
retirer de l’Argent d’une police d’assurance-vie
l’assurance-vie bénéficie de nombreux traitements fiscalement favorables., Un traitement fiscal avantageux de l’assurance – vie est le principe comptable du premier entré, premier sorti (FIFO). FIFO permet au titulaire de la police de récupérer ses cotisations à la police avant de devoir retirer les gains de la police.
exemple de retrait D’assurance-vie FIFO
Emanuel possède une police d’assurance-vie complète d’une valeur de rachat de 500 000$. Il a payé un total de 150 000 premiums en primes à ce jour. Il veut retirer 50 000 the de la police.,
Les 50 000 $ne sont pas imposables pour Emanuel parce qu’il retire une partie de ses cotisations à la police (Les 150 000 premiums qu’il a payés en primes).
en raison de la règle FIFO, les assurés d’assurance-vie peuvent retirer de l’argent de leurs polices jusqu’à concurrence du montant qu’ils ont mis et ne paient aucun impôt sur la distribution. C’est parce qu’ils reprennent techniquement les dollars qu’ils ont mis dans la Politique.
L’alternative à FIFO est Last in First Out (LIFO). En vertu de cette règle comptable, le titulaire du compte doit d’abord supprimer tout gain avant de pouvoir supprimer les cotisations (également connu sous le nom de base de coût)., En utilisant l’exemple ci-dessus, si Emanuel retirait l’argent d’un compte qui utilise LIFO, il devait des impôts sur la distribution de 50 000 because parce que le compte a actuellement un gain de 350 000$.
heureusement, toutes les polices d’assurance-vie utilisent les règles comptables FIFO.
retirer de l’argent au-delà de la base
Emanuel décide plutôt qu’il doit retirer 200 000 $de la police.
Ce faisant, Emanuel devra des impôts sur 50 000$. Il ne doit aucun impôt sur 150 000 $du retrait parce que c’est sa base de coût dans la police., Les 50 000 remaining restants font partie du gain qu’il a réalisé avec la police et il devra des impôts sur le revenu ordinaires sur cette somme.
tout montant retiré au-dessus du coût de base d’une police d’assurance-vie est imposable en tant que revenu ordinaire. Si Emanuel annulait toute la police, il recevrait 500 000 cash en espèces de la compagnie d’assurance-vie. Il devait également des impôts sur 350 000$.
utiliser les prêts de police d’assurance-vie pour éviter les impôts
Comme je l’ai déjà mentionné, vous pouvez également utiliser un prêt de police d’assurance-vie pour retirer de l’argent d’une police. En fait, un prêt ne supprime pas l’argent de votre police., Ce qui se passe techniquement est un gage de l’argent dans la police en garantie d’un prêt émis par la compagnie d’assurance-vie au preneur d’assurance. L’argent dans la police d’assurance-vie ne quitte jamais la politique.
parce que l’argent ne quitte jamais la police et parce que L’IRS ne considère pas les prêts comme un revenu (dans la plupart des cas) le prêt de la police d’assurance-vie est un événement non imposable. Cela est vrai même lors de la génération d’un prêt qui va au-delà de la base de coût de la Politique.,
Distribution des prêts et retraits
Au Lieu de retirer tous les 200 000 $de sa police, L’agent D’Emanuel lui suggère de prendre un retrait de 150 000 and et un prêt de 50 000 to pour éviter l’obligation fiscale.
prendre la distribution de la Politique de cette façon évite complètement toute imposabilité à Emanuel. Il retire sa base, qui ne lui est pas imposable. Il prend ensuite un prêt pour les 50 000 remaining restants, qui n’est pas imposable pour lui.
Les assurés D’assurance-vie peuvent utiliser des prêts sur la valeur de rachat pour éviter les impôts sans avoir à retirer d’argent., D’après L’exemple ci-dessus, Emanuel pourrait simplement contracter un prêt de 200 000 $et il n’aurait aucune obligation fiscale. La décision de prendre un retrait par rapport à un prêt peut être complexe et nous l’aborderons plus en détail dans un autre article de blog. Je veux simplement souligner que l’on n’a pas nécessairement à retirer de l’argent jusqu’à sa base avant de prendre un prêt Politique.
la police D’assurance-vie doit rester en vigueur pour éviter l’impôt
Si vous utilisez un prêt, vous devez comprendre que la nature non imposable du prêt ne le reste que si la police d’assurance-vie reste en vigueur., Si vous annulez une police d’assurance-vie avec un prêt en cours, vous devrez payer des impôts sur tout gain sur la police.
Politique annulée avec prêt en cours
Emanuel a une politique de vie entière avec 5 500,000 de la valeur de trésorerie brute. Il a versé un total de 150 000 premiums en primes à la police. Il a également un prêt de 200 000 policy. Il décide d’annuler sa police d’assurance-vie.
Emanuel reçoit 300 000 cash en espèces de la compagnie d’assurance-vie. C’est sa valeur de rachat après remboursement du prêt., Il devra payer des impôts sur 350 000 $en raison des 50 000 distributed qu’il a déjà distribués de la police par le biais d’un prêt de police.
Il est possible, bien que ce ne soit pas très courant, d’annuler ou de mettre fin à une police d’assurance-vie avec des prêts importants en cours. Dans cette situation, les taxes exigibles peuvent dépasser de loin toute valeur en espèces restante reçue lors de la résiliation de la police. Pour cette raison, les titulaires de police devraient prendre quelques précautions pour s’assurer que l’annulation d’une police ne causera pas une obligation fiscale substantielle en raison des prêts en cours sur la police.,
Il est également important de savoir que si le titulaire de police décède, l’imposabilité des distributions par le biais de prêts de police disparaît. Parce que la police a fini par payer une prestation de décès, il n’y a pas d’impôt à payer sur les prêts de police en cours. La compagnie d’assurance utilisera une partie de la prestation de décès non imposable pour payer les prêts impayés de la police et la prestation de décès restante ira au(X) bénéficiaire (s).
exemple de décès lorsque des prêts sont en cours
Emanuel possède une police d’assurance-vie d’une valeur brute de 500 000$. Il a versé 150 000 premiums en primes à la police., Il a des prêts impayés totalisant 200 000$. La police prévoit une prestation de décès de 1 million de dollars. Emanuel décède.
la compagnie d’assurance remboursera son prêt impayé de 200 000 $avec une partie de la prestation de décès de 1 million de dollars. Le montant restant de la prestation de décès de 800 000 $ira à son ou ses bénéficiaires. Il n’y a pas d’impôt dû par Emanuel ou son(ses) bénéficiaire (s) malgré le prêt impayé qui a distribué 50 000 $du gain de sa police.
valeur de rachat et échange de 1035
Il y a des moments où les gens souhaitent acheter une nouvelle assurance-vie., Il y a aussi des moments où les gens souhaitent acheter une nouvelle assurance – vie et transférer la valeur de rachat de leur ancienne police dans cette nouvelle police. Heureusement, le droit fiscal permet un mécanisme très avantageux sur le plan fiscal pour y parvenir.
L’échange 1035 permet à un titulaire de police d’assurance-vie de transférer la valeur de rachat de sa police dans une nouvelle police d’assurance-vie ou de rente sans devoir d’impôt sur le gain de la police.
Si l’échange 1035 n’existait pas aux États-Unis., Le Code fiscal, alors toute personne souhaitant acheter une nouvelle police et transférer de l’argent dans son ancienne police vers la nouvelle police devrait:
- abandonner l’ancienne police
- utiliser l’argent reçu par la renonciation à la police pour payer des primes sur la nouvelle police
- déclarer le gain de l’argent reçu par l’ancienne renonciation à la police comme revenu
- payer des impôts sur le gain de l’ancienne police
heureusement, rien de l’argent D’une ancienne politique à une nouvelle par l’échange 1035., Les titulaires de police peuvent également transférer leur base de coût de l’ancienne police à la nouvelle police. Cela pourrait avoir des avantages fiscaux stratégiques.
Mais vous ne devriez pas supposer que juste parce que vous avez une valeur de rachat en espèces dans votre ancienne police, vous devez utiliser un échange 1035 lors de l’achat d’une nouvelle police.
Si l’ancienne politique n’a aucun gain, la fonction de transfert en franchise d’impôt de 1035 exchange est sans objet. Vous ne devez pas d’impôts lors de l’annulation de votre ancienne police parce que vous avez payé plus de primes que vous avez en valeur de rachat.,
Les Informations ci-Dessus s’Applique à l’Assurance-Vie Spécifiquement
je tiens à souligner que les exemples ci-dessus parle spécifiquement de l’assurance-vie. Si vous avez une police qui a violé le Test du contrat de dotation modifié, vous avez un contrat avec des règles très différentes concernant la valeur de rachat de trésorerie imposable.
