Good Mood

en tant que consultant à but non lucratif, il y a à la fois une réponse juridique à cette question fournie par L’IRS et une réponse pratique à cette question en termes de construction d’une relation avec vos donateurs. Je recommande fortement aux organismes sans but lucratif de reconnaître toutes les contributions sous la forme d’une lettre. Bien que légaux, les accusés de réception par e-mail sont impersonnels et montrent peu de respect pour le donateur. Vous trouverez ci-dessous une mine d’informations décrivant les responsabilités de l’organisation à but non lucratif et du donateur en ce qui concerne les contributions caritatives.,

la Publication 1771 de L’IRS (Charitable Contributions – Substantiation and Disclosure Requirements) explique la loi fiscale fédérale pour 1) les organisations telles que les organismes de bienfaisance et les églises qui reçoivent des contributions de bienfaisance déductibles d’impôt et 2) les contribuables qui font des contributions.

des règles de tenue de documents et de justification sont imposées aux donateurs aux organismes de bienfaisance, tandis que les organismes de bienfaisance qui reçoivent certaines contributions en contrepartie respectent les règles de divulgation., Ces lois stipulent que:

• un donateur doit avoir un dossier bancaire ou une communication écrite d’un organisme de bienfaisance pour toute contribution monétaire avant de pouvoir Demander une contribution de bienfaisance dans sa déclaration de revenus fédérale.
• un donateur doit obtenir un accusé de réception écrit d’un organisme de bienfaisance pour toute contribution unique de 250 $ou plus avant qu’un donateur puisse Demander une contribution de bienfaisance dans sa déclaration de revenus fédérale.,
• Un organisme de bienfaisance est tenu de fournir une divulgation écrite à un donateur qui reçoit un bien ou des services en échange d’un paiement unique de plus de 75$.

Les dons impliquant un véhicule à moteur, un bateau ou un avion dont la valeur dépasse 500 $sont traités différemment. Pour plus d’informations sur les dons de véhicules, voir IRS Publication 4302, a Charity’s Guide to Vehicle Donations, et IRS Publication 4303, a Donor’s Guide to Vehicle Donations.,

l’IRS n’a pas créé de format standard pour les reçus de contribution, mais les renseignements suivants doivent être inclus:

• Le nom du donateur.
• Le montant d’argent ou une description de l’objet ou des objets donnés.,
• Une déclaration indiquant si des biens ou des services ont été fournis en échange du don; les reçus des organisations religieuses doivent inclure une déclaration indiquant que des « avantages religieux intangibles” ont été fournis mais qu’ils n’ont pas de valeur monétaire aux fins de l’impôt
• une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou des services fournis; les valeurs non substantielles ne doivent pas être consignées.

le reçu peut être une lettre, une carte postale, un message électronique ou un formulaire créé à cet effet. Tout don d’une valeur de 250 $ou plus doit être reconnu avec un reçu., L’organisme de bienfaisance qui reçoit ce don doit fournir automatiquement un reçu au donateur.,me

adresse de l’Organisation

Numéro de téléphone de l’Organisation

reçu de contribution de bienfaisance

Date de réception:

nom du donateur:

cercle un: don en espèces/chèque ou Don D’objet

Description du don:

montant de la Contribution:

valeur estimée des biens ou services du donateur

signé tel qu’il a été reçu par:

**avis: aucun bien ou service N’a été fourni en échange de ce don

en règle générale, une organisation à but non lucratif ne devrait pas attribuer de valeur à ce qui est donné (C’est la responsabilité du donateur)., Au contraire, il devrait s’assurer qu’il a une déclaration de ce qui a été donné. En outre, une organisation à but non lucratif ne devrait jamais déclarer qu’une contribution est déductible — les contributions peuvent être déductibles, en fonction de la situation fiscale particulière du donateur.,

règles de tenue des documents

exigence: un donateur ne peut demander une déduction fiscale pour une contribution en espèces, un chèque ou un autre don monétaire à moins qu’il ne conserve un dossier de la contribution sous la forme d’un dossier bancaire (comme un chèque annulé) ou d’une communication écrite de l’organisme de bienfaisance (comme un reçu ou une lettre) indiquant le nom de l’organisme de bienfaisance, la date de la contribution et le montant de la contribution.,

retenues sur la paie: pour les contributions de bienfaisance faites par retenue sur la paie, le donateur peut utiliser les deux documents suivants comme communication écrite de l’organisme de bienfaisance:

• Un talon de paie, un formulaire W-2, un relevé de salaire et D’At, ou tout autre document fourni par l’employeur qui indique le montant retenu et versé à un organisme de bienfaisance , et
• une carte de gage préparée par l’organisme de bienfaisance ou sur ses instructions.,

cependant, si un donateur fait une seule contribution de 250 $ou plus par retenue sur le salaire, il devrait consulter le document suivant: retenues sur le salaire sous accusé de réception écrit pour connaître les renseignements que la carte de gage doit inclure.

accusé de réception écrit: un donateur ne peut demander une déduction fiscale pour une contribution unique de 250 $ou plus à moins qu’il n’obtienne un accusé de réception écrit simultané de la contribution de l’organisme bénéficiaire., Une organisation qui ne reconnaît pas une contribution n’encourt aucune pénalité; mais, sans une reconnaissance écrite, le donateur ne peut pas demander la déduction fiscale.,>

déclaration des marchandises ou des services ont été fournis par l’organisation, en contrepartie de la contribution, si c’était le cas

description et l’estimation de bonne foi de la valeur des biens ou services, le cas échéant, qu’une organisation fournis en contrepartie de la contribution

déclaration des biens ou services, le cas échéant, qu’une organisation fournis en contrepartie de la contribution se composait entièrement de l’immatériel religieux avantages, si c’était le cas

Il n’est pas nécessaire d’inclure le donateur le numéro de sécurité sociale ou numéro d’identification fiscale sur l’accusé de réception.,

Un accusé de réception séparée peut être fourni pour chaque contribution de 250 $ou plus, ou un accusé de réception, comme un résumé annuel, peuvent être utilisées pour justifier plusieurs contributions de 250 $ou plus. Il n’y a pas de formulaires IRS pour l’accusé de réception. Les lettres, cartes postales ou formulaires générés par ordinateur avec les informations ci-dessus sont acceptables. Une organisation peut fournir une copie papier de l’accusé de réception au donateur, ou une organisation peut fournir l’accusé de réception par voie électronique, par exemple via une adresse électronique au donateur., Un donateur ne doit pas joindre l’accusé de réception à sa déclaration de revenus, mais doit le conserver pour justifier la contribution. Les contributions distinctes de moins de 250 $ne seront pas agrégées. Un exemple de ceci pourrait être des offrandes hebdomadaires à l’Église d’un donateur de moins de 250 even même si les contributions annuelles totales du donateur sont de 250 $ou plus.

Les organismes bénéficiaires envoient généralement des remerciements écrits aux donateurs au plus tard le 31 janvier de l’année suivant le don., Pour que l’accusé de réception écrit soit considéré comme contemporain de la contribution, un donateur doit recevoir l’accusé de réception au plus tard à la première des dates suivantes: la date à laquelle le donateur produit effectivement sa déclaration de revenus fédérale pour l’année de la contribution; ou la date d’échéance (y compris les prorogations) de la déclaration.

la reconnaissance doit décrire les biens ou les services qu’une organisation fournit en échange d’une contribution de 250 $ou plus., Il doit également fournir une estimation de bonne foi de la valeur de ces biens ou services, car le donateur doit généralement réduire le montant de la déduction pour contribution par la juste valeur marchande des biens et services fournis par l’organisation. Les biens ou services comprennent les espèces, les biens, les services, les avantages ou les privilèges. Cependant, il existe des exceptions importantes décrites ci-dessous:

1) Exception symbolique: les biens ou services non substantiels fournis par un organisme de bienfaisance en échange d’une contribution n’ont pas à être décrits dans l’accusé de réception., Les biens et services sont considérés comme non substantiels si le paiement a lieu dans le cadre d’une campagne de collecte de fonds au cours de laquelle un organisme de bienfaisance informe le donateur du montant de la contribution qui est une contribution déductible et:

la juste valeur marchande de l’avantage reçu ne dépasse pas le moindre des deux montants suivants: 2% du paiement ou 91 $ou le paiement est d’au moins 45,50$, les seuls articles fournis portent le nom ou le logo de l’organisme (p. ex., calendriers, tasses ou affiches), et le coût de ces articles est dans la limite pour les « articles à faible coût”, qui est de 9,10$.,

Les articles gratuits, non ordonnés et à faible coût sont également considérés comme non substantiels.

exemple d’exception symbolique: si un organisme de bienfaisance donne une tasse à café portant son logo et coûtant 9,10 $ou moins à un donateur qui verse 45,50 $ou plus, l’organisme peut déclarer qu’aucun bien ou service n’a été fourni en échange de la contribution de 45,50.. Les 45,50 is sont entièrement déductibles.,boutique de cadeaux de rganisation

Stationnement gratuit ou à prix réduit

entrée gratuite ou à prix réduit aux événements réservés aux membres parrainés par un organisme, où le coût par personne (sans compter les frais généraux) se situe dans les limites des « articles à faible coût”

exemple d’avantages d’adhésion exception: si un organisme de bienfaisance offre un abonnement annuel de 75 that qui permet l’entrée gratuite à tous ses événements hebdomadaires, plus une affiche de 20$, un accusé de réception écrit doit seulement mentionner la valeur de 20 $de l’affiche, puisque serait considéré comme non substantiel et, par conséquent, ne serait pas pris en compte.,

2) Avantages religieux intangibles Exception: si une organisation religieuse fournit seulement des « avantages religieux intangibles » à un contributeur, la reconnaissance n’a pas besoin de décrire ou de valoriser ces avantages. Il peut simplement indiquer que l’organisation a fourni des avantages religieux intangibles au contributeur.

que sont les  » avantages religieux intangibles? »En général, il s’agit d’avantages fournis par un organisme exonéré d’impôt exploité exclusivement à des fins religieuses et qui ne sont généralement pas vendus dans le cadre de transactions commerciales en dehors d’un contexte de Don., Les exemples incluent l’admission à une cérémonie religieuse et un avantage tangible de minimis, comme le vin utilisé dans une cérémonie religieuse. Les avantages qui ne sont pas des avantages religieux intangibles comprennent l’éducation menant à un diplôme reconnu, les services de voyage et les biens de consommation.,déductions de la LLO: lorsqu’un donateur fait une seule contribution de 250 $ou plus par retenue sur le salaire, le donateur peut utiliser les deux documents suivants comme accusé de réception écrit obtenu de l’Organisation:

• Un talon de paie, un formulaire W-2, un relevé de salaire et D’impôt ou tout autre document fourni par l’employeur qui énonce le montant retenu par l’employeur et versé à un organisme de bienfaisance, et
• une carte de gage qui comprend une déclaration indiquant que l’organisation ne fournit pas de biens ou de services en contrepartie de contributions à l’organisation par la paie déduction.,

chaque montant de retenue sur le salaire de 250 $ou plus est traité comme une contribution distincte aux fins de l’exigence du seuil de 250 for pour les accusés de réception écrits.

dépenses non remboursées: si un donateur fait une seule contribution de 250 $ou plus sous forme de dépenses non remboursées, p. ex.,ain une confirmation écrite de la part de l’organisation contenant:

• une description des services fournis par le donneur
• une déclaration indiquant si l’organisation a fourni des biens ou des services en contrepartie de la contribution
• une description et une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou services, le cas échéant, qu’une organisation fournis en contrepartie de la contribution
• une déclaration que les produits ou services, le cas échéant, qu’une organisation fournis en contrepartie de la contribution se composait entièrement de l’immatériel religieux avantages (décrit plus haut), si c’était le cas.,

de plus, un donateur doit tenir des registres adéquats des dépenses non remboursées. Voir la Publication 526, Contributions de bienfaisance, pour une description des documents qui justifieront les retenues de contribution d’un donateur.

exemple de dépense non remboursée: un représentant choisi à un congrès annuel d’un organisme de bienfaisance achète un billet d’avion pour se rendre au Congrès. L’organisation ne rembourse pas le billet de 500 $au délégué. Le représentant doit tenir un registre des dépenses, comme une copie du billet., Le représentant doit obtenir de l’organisation une description des services qu’il a fournis et une déclaration selon laquelle il n’a reçu aucun produit ou service de l’organisation.

exemples de remerciements écrits

• « Merci pour votre contribution en espèces de 300 $que (nom de l’organisation) a reçue le 12 décembre 2017. Aucun bien ou service n’a été fourni en échange de votre contribution. »
•  » Merci pour votre contribution en espèces de 350 $que (nom de l’organisation) a reçue le 6 mai 2017., En échange de votre contribution, nous vous avons remis un livre de recettes dont la juste valeur marchande est estimée à 60$. »
•  » Merci pour votre contribution d’un berceau en chêne usagé et d’une commode assortie que (nom de l’organisation) a reçue le 15 mars 2017. Aucun bien ou service n’a été fourni en échange de votre contribution. »Voici un exemple de reconnaissance écrite où un organisme de bienfaisance accepte des contributions au nom de l’une de ses activités:
• « merci de votre contribution de 450 $à (nom de l’organisme) faite au nom de son programme de Fonds de secours spécial., Aucun bien ou service n’a été fourni en échange de votre contribution. »

divulgation écrite: un donateur ne peut déduire une contribution que dans la mesure où sa contribution dépasse la juste valeur marchande des biens ou services qu’il reçoit en échange de la contribution; par conséquent, les donateurs doivent connaître la valeur des biens ou des services. Une organisation doit fournir une déclaration écrite à un donateur qui effectue un paiement de plus de 75 $en partie à titre de contribution et en partie pour des biens et services fournis par l’organisation., Une contribution versée par un donateur en échange de biens ou de services est appelée contribution contrepartie.

exemple de contribution en contrepartie: un donateur donne 100 $à un organisme de bienfaisance en échange d’un billet de concert d’une juste valeur marchande de 40.. Dans cet exemple, la déduction fiscale du donateur ne peut excéder 60$. Puisque le paiement du donateur (contribution en contrepartie) dépasse 75$, l’organisme de bienfaisance doit fournir une déclaration de divulgation au donateur, même si le montant déductible ne dépasse pas 75..,Une déclaration écrite requise doit:

• informer le donateur que le montant de la contribution déductible aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu est limité à l’excédent d’argent (et à la juste valeur marchande des biens autres que l’argent) versé par le donateur sur la valeur des biens ou des services fournis par l’organisme
• fournir au donateur une estimation de bonne foi de la juste valeur marchande des biens ou des services

Une organisation doit fournir une déclaration d’information relativement à la sollicitation ou à la réception de la demande.contribution en contrepartie., La déclaration doit être faite par écrit et doit être faite d’une manière susceptible d’être portée à l’attention du donateur. Par exemple, une divulgation en petits caractères dans un document plus grand pourrait ne pas répondre à cette exigence.,

Exception: une déclaration de divulgation écrite n’est pas requise:

• lorsque les produits ou services donnés à un donateur satisfont à l ‘ « exception symbolique”, à l’ « exception relative aux avantages de membre” ou à l’ « exception relative aux avantages religieux intangibles” décrite précédemment
• lorsqu’il n’y a aucun élément donatif impliqué dans une transaction particulière, comme dans une vente typique d’une boutique de souvenirs dans un musée

pénalité: une pénalité est imposée aux organismes de bienfaisance qui ne satisfont pas à l’exigence de divulgation écrite. La pénalité est de 10 per par contribution, ne pouvant excéder 5 000 per par activité de collecte de fonds ou par envoi postal., Une organisation peut éviter la pénalité si elle peut démontrer que le non-respect des exigences était dû à un motif raisonnable.

Avertissement: Ces informations ne sont pas destinées à fournir des conseils juridiques ou comptables, ou à répondre à des situations spécifiques. Veuillez consulter votre conseiller juridique ou fiscal pour compléter et vérifier ce que vous apprenez ici.