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Quelle est la différence entre la taxe de vente et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)? La taxe de vente et la TVA sont des types d’impôts indirects – une taxe perçue par le vendeur qui facture l’acheteur au moment de l’achat, puis paie ou remet la taxe au gouvernement au nom de l’acheteur. La taxe de vente et la TVA sont une cause fréquente de confusion au sein de la communauté de l’impôt sur les sociétés. Pour expliquer plus en détail, décrivons les similitudes et les différences entre ces deux types d’impôts indirects.

taxe de Vente vs., Aperçu de la TVA

la taxe de vente est perçue par le détaillant lorsque la vente finale dans la chaîne d’approvisionnement est atteinte. En d’autres termes, les consommateurs finaux paient la taxe de vente lorsqu’ils achètent des biens ou des services. Lors de l’achat de fournitures ou de matériaux qui seront revendus, les entreprises peuvent délivrer des certificats de revente aux vendeurs et ne sont pas responsables de la taxe de vente. Tant que la vente n’est pas effectuée au consommateur final, la taxe de vente n’est pas perçue et les juridictions fiscales ne reçoivent pas de recettes fiscales.

la TVA, quant à elle, est collectée par tous les vendeurs à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement., Les fournisseurs, fabricants, distributeurs et détaillants perçoivent tous la TVA sur les ventes taxables. De même, les fournisseurs, les fabricants, les distributeurs, les détaillants et les consommateurs finaux paient tous la TVA sur leurs achats. Les entreprises doivent suivre et documenter la TVA qu’elles paient sur les achats pour recevoir un crédit pour la TVA payée sur leur déclaration de revenus. En vertu d’un régime de TVA, les juridictions fiscales reçoivent des recettes fiscales tout au long de la chaîne d’approvisionnement, et pas seulement au point de vente au consommateur final.

Qu’est-ce qui déclenche l’exigence d’administration fiscale?

Les obligations de taxe de vente sont déclenchées par:

• Nexus — par exemple, contribuables ayant une présence physique dans une juridiction fiscale ou qui respectent les seuils de nexus économique

avant la décision de 2018 South Dakota v. Wayfair Supreme Court, nexus dépendait de la « présence physique” d’une entreprise dans l’état. Mais dans un monde post-Wayfair, si votre entreprise vend des biens dans n’importe quel état — même si vous n’avez pas de présence physique dans cet état et que la transaction est uniquement en ligne — vous pouvez maintenant être obligé de vous inscrire dans cet état et de percevoir la taxe de vente si vous dépassez le seuil « lien économique”.,

la collecte de la TVA est requise dans les circonstances suivantes:

• établissement stable – Existence d’une facilité, d’une comptabilité ou capacité de conclure des contrats
• Seuil D’enregistrement-contribuables ayant des activités commerciales qui dépassent le seuil monétaire dans une juridiction fiscale
• parfois, une activité spécifique déclenche une obligation D’enregistrement de la TVA (par exemple services juridiques)

qui perçoit et verse la taxe de vente et la TVA?,

pour la taxe de vente et la TVA, le vendeur est responsable de la perception de la taxe et de la remise à l’autorité fiscale appropriée, bien qu’il y ait des cas où l’acheteur doit plutôt reconnaître la taxe.

facturation

• taxe de vente: le vendeur doit indiquer séparément la taxe de vente.
• TVA: le vendeur doit indiquer séparément la TVA et inclure un numéro d’enregistrement pour une facture TVA; cependant, dans la plupart des juridictions TVA, les prix sont TTC.

qui paie la taxe de vente et la TVA?

• taxe de Vente: seul le consommateur final paie.,
• TVA: tous les acheteurs paient la TVA; cependant, la charge économique de la TVA est sur le consommateur final car ils n’ont pas le droit de déduire la TVA en amont.

Taxabilité des achats par entreprise

• taxe de vente: les revendeurs délivrent un certificat d’exonération fiscale au vendeur et ne paient pas de taxe sur les achats d’articles à revendre.
• TVA: les revendeurs paient la taxe au vendeur et récupèrent la TVA pour le montant de la taxe payée sur les intrants commerciaux.,

risques D’Audit pour la taxe de vente et la TVA

• taxe de vente: les vendeurs qui vendent à des revendeurs doivent conserver des certificats d’exemption valides dans leurs dossiers ou risquer qu’une évaluation d’audit transforme les ventes exonérées en ventes taxables.
• TVA: toutes les parties doivent conserver les factures pour les achats documentant la TVA payée afin d’obtenir la TVA récupérée.

calendrier des recettes pour les autorités fiscales

• taxe de vente: les autorités fiscales ne reçoivent pas de recettes fiscales avant la vente au consommateur final.,
• TVA: les autorités fiscales reçoivent des recettes fiscales beaucoup plus tôt, recevant des recettes fiscales tout au long de la chaîne de distribution au fur et à mesure de la valeur ajoutée.

que doit faire un acheteur lorsqu’un vendeur n’a pas l’obligation de percevoir la taxe ou de percevoir la taxe sur des articles spécifiques, comme indiqué dans la loi fiscale?

• taxe de Vente: calculez et remettez la taxe d’utilisation appropriée à l’administration fiscale appropriée.
• TVA: en règle générale, un acheteur doit calculer et déclarer une autoliquidation si nécessaire.,